審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其控制研究

在現(xiàn)代社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的趨勢(shì)下，越來越多的投資機(jī)構(gòu)或人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的依賴性逐漸增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)的流動(dòng)以及資本的變動(dòng)也直接的反應(yīng)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上。那么，我們脫離了市場(chǎng)調(diào)查與分析，而完全的依賴于白紙上的數(shù)據(jù)是否可行呢?

需求決定供應(yīng)，審計(jì)行業(yè)順時(shí)代而生，由其定義可知，審計(jì)是為相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督的行為�？此拼罅x凌然的一種行為深挖背后確是這條產(chǎn)業(yè)鏈的不堪，資料的真實(shí)性，審計(jì)人員的職業(yè)操守，各相關(guān)方的經(jīng)濟(jì)利益等等諸多因素導(dǎo)致了審計(jì)已不純粹是審計(jì)。其中的風(fēng)險(xiǎn)變得難以控制，產(chǎn)生的后果難以預(yù)料。當(dāng)然，審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)也可分為客觀原因和主觀原因，風(fēng)險(xiǎn)能否被提前控制？美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的第47號(hào)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)說明中提出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，其中就明確了這類風(fēng)險(xiǎn)包含了很多因素。

關(guān)鍵詞：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；基本審計(jì)程序；職業(yè)操守；控制措施

目       錄

一、審計(jì)的基本概念及研究意義3

（一）審計(jì)基本概念3

（二）審計(jì)程序3

（三）審計(jì)類型4

（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究背景4

（五）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究意義4

二、目前我國審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況5

（一）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下的審計(jì)行為缺乏獨(dú)立性5

（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果認(rèn)識(shí)不到位5

（三）審計(jì)方法不持續(xù)更新，觀念陳舊5

（四）相關(guān)法律法規(guī)的不健全直接導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生6

三、我國審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因分析6

（一）剖析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因6

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)種類7

1、 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)7

2、 認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)8

3、 檢查風(fēng)險(xiǎn)8

4、 因內(nèi)部因素產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)9

5、 因外部因素產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)9

6、 綜合因素產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)9

7、 事務(wù)所質(zhì)量監(jiān)管缺失10

四、降低我國審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議10

（一）對(duì)內(nèi)部環(huán)境因素產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的具體實(shí)施10

（二）對(duì)外部環(huán)境因素產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的控制措施11

（三）建立健全規(guī)章制度、完善管理體系12

（四）提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)13

五、結(jié)論13