現金流量指標在企業經營管理中的應用

目錄

摘  要4

一、緒論5

（一） 研究背景及意義5

（二） 國內外發展現狀5

1.國內相關研究動態5

2.國外相關研究動態6

二、現金流量表指標分析及其應用6

（一） 現金流量凈額的構成分析6

1.經營活動產生的現金流量凈額6

2.投資活動產生的現金流量凈額6

3.籌資活動產生的現金流量凈額7

（二） 現金流量凈額與凈利潤比率分析7

（三） 現金/權益相關的財務比率分析7

三、上市公司現金流量分析7

（一）公司現金流量結構組成8

（二）企業運營情況：現金/權益相關的財務比率8

（三）企業盈利質量8

四、探討企業現金流量管理的重要崗位8

（一）出納與會計8

（二）財務總監9

五、我國企業對現金流量表的使用的現狀9

（一）對現金流量表的使用不到位10

（二）對現金流量表缺乏綜合分析10

（三）缺少專業的會計人員，報賬員專業知識水平不高11

（四）現金流量表處理的日益復雜11

六、規范分析現金流量工作的對策建議11

七、進一步加強報賬員管理的思考12

（一）保證報賬員的專業性12

（二）建立報賬員績效考核體系12

八、結論13

參考文獻14

致 謝15

摘  要

由于我國市場經濟的良好運行和發展，現金流量不僅是現代理財學中的重要概念，而且在我國企業的投資決策上起到了舉足輕重的作用。現金流量表是市場經濟下反應經濟活動的晴雨表，它揭示了企業財務狀況變動的原因，后果和趨勢，為企業的報表使用者進行決策提供正確的依據。因此，科學分析利用現金流量表對企業運行活動的重要性不言而喻，本文將對現金流量在企業經營管理中的應用進行研究。首先，對現金流量表及指標進行分析，其次，對企業對現金流量表的使用現狀進行分析，重點指出其中存在的不足之處；再次，闡述現金流量表本身存在的問題，如缺少專業的會計人員，報賬員專業知識水平不高、現金流量表處理的日益復雜、相關人員對會計法律制度了解不深等問題，并尋找此類問題出現的原因；最后，筆者將為規范現金流量工作提出對策建議，展開進一步加強報賬員管理的思考。目的在于幫助企業正確科學地運用現金流量表，促進企業進一步發展。

關鍵詞：企業決策；現金流量指標；上市公司；管理崗位