中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

內控制度一直是企業界關注的熱門話題。國內外資本市場上的一些知名企業財務造假等丑聞，充分暴露了這些企業在內控制度存在嚴重的問題。而在我國改革開放以后，市場經濟發展迅速，中小企業占我國企業總額約90%。中小企業已經成為經濟增長及提供勞動力和吸收勞動力的關鍵。在復雜的商業環境中，每個企業都面臨著諸多的風險因素，正是由于這些風險的存在，防范風險的內控制度也需要不斷被完善。中小企業的內控制度也存在相應的問題，內控管理是企業管理的重要措施，在競爭激烈的環境下，中小企業應該更加完善自我的內控制度。

本文研究的目的在于：理論和實際之間，講述中小企業內部控制的特點及問題。研究問題，借鑒當下的內控制度，指出中小企業完善內部控制需注意的地方，為中小企業建立完善的內控制度提出合理化建議。

[關鍵詞]：中小企業、內控制度、特點及問題，建議。

目       錄

1.導論6

1.1研究的背景及目的6

1.2研究的對象及判定標準6

2.對我國中小企業內部控制現狀進行分析9

2.1內部控制實施方面9

2.2內部控制環境方面9

2.2.1中小企業內部管理層內部控制意識薄弱9

2.2.2企業治理結構設置不合理9

2.2.3企業文化落后9

2.3內部控制監督方面10

2.3.1缺乏有效的風險評估體系10

2.3.2內部監督機制形同虛設10

3.我國中小企業存在內部現狀的原因11

3.1內部治理環境不規范11

3.1.1內部治理環境發展滯后11

3.2內部人員素質不高，缺乏管理型人才11

3.3輕視風險管理11

3.4中小企業文化落后11

3.4.1企業文化的重要性11

3.4.2加強企業文化的對策12

4.完善中小企業內部控制的合理化的建議13

4.1.規范法人管理結構，經營權和所有權分散，相互制約13

4.2提升員工素質，避免權責交叉13

4.3完善各部門內部控制機制13

4.3.1建立中小企業財務風險預警機制13

4.3.2完善人力資源管理制度14

4.3.3充分發揮中小企業內部審計的作用14

5.建立財務風險預警機制16

5.1財務風險預警的組織機構建立的必要性16

5.2財務風險預警機制構成16

6.完善人力資源管理制度18

6.1合理利用人力資源18

6.1.1勞動合同管理18

6.2建立有效的激勵機制18

6.2.1建立公平合理的分配激勵機制19

6.2.2完善人才選拔及培養機制19

6.2.3注重員工的職業規劃19

7 結論20