中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究淺析商業(yè)銀行資產(chǎn)管理金融學(xué)

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。當(dāng)今社會，應(yīng)不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，對節(jié)約資源，提高資本再生能力，具有積極作用。隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，內(nèi)部控制在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的重要性越來越突出，但嚴(yán)峻的現(xiàn)實卻告訴我們有關(guān)內(nèi)部控制失效的種種表現(xiàn)：誠信缺失、會計信息造假、企業(yè)舞弊案件頻發(fā)等等，這些現(xiàn)象表明內(nèi)部控制在設(shè)計上有缺陷，在作用上有缺失，往往會給國家和企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，并造成惡劣的社會影響。文章從內(nèi)部控制的發(fā)展史引申談及的企業(yè)內(nèi)部控制的重要性以及如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析。

 [關(guān)鍵詞]：企業(yè)管理；內(nèi)部控制；控制環(huán)境；控制活動 

目       錄

1導(dǎo)論4

1.1內(nèi)控背景4

1.2內(nèi)部控制概述4

1.2.1定義4

1.2.2內(nèi)控的本質(zhì)5

1.2.3內(nèi)部控制的局限性5

1.2.4內(nèi)部控制五要素5

2目前中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題6

2.1控制環(huán)境6

2.1.1含義6

2.1.2控制環(huán)境可能存在的問題6

2.2風(fēng)險評估過程7

2.2.1含義7

2.2.2風(fēng)險評估過程影響7

2.3信息系統(tǒng)8

2.3.1含義8

2.3.2信息系統(tǒng)的影響要素8

2.4控制活動8

2.4.1含義8

2.4.2控制活動的影響9

2.5對控制的監(jiān)督10

2.5.1含義10

2.5.2對控制的監(jiān)督的影響10

3目前中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在問題的解決方法11

3.1控制環(huán)境11

3.2風(fēng)險評估過程11

3.3信息系統(tǒng)11

3.4控制活動11

3.5對控制的監(jiān)督11