淺析小型國有企業內部控制體系建設——以PS公司為例

國有企業在我國國民經濟中占據了舉足輕重的位置，但是一些小型國有企業在發展過程中漸漸暴露出一些獨有的問題，存在著內部控制意識不強、內外部監督不力、內部控制體系薄弱、缺乏企業文化建設等問題，要想繼續發展，就需要從建立完善的內部控制體系，通過重整公司組織架構、完善內部監督、健全內部控制環境、實行全面預算管理、深化國有企業治理結構改革等方面促進地方小型國有企業內部控制的建設，從而促進小型國有企業的持續、穩定、健康地發展。

本文以某市事業單位下設國有企業PS公司為例，對其進行內部控制評價，從整體的角度對企業內部控制體系提出完善和重建的建議，從而為地方小型國有企業創造更好的內部控制體系。

關鍵詞　 中小企業 國有企業 內部控制 合同管理 

目  錄

摘要  I

引言  1

一、緒論 2

（一）選題的背景及研究意義 2

1. 選題背景2

2. 研究意義2

（二）相關文獻研究綜述 2

1. 國外研究綜述2

2. 國內研究綜述2

3. 國有企業內部控制存在的問題研究3

4. 國有企業加強內部控制的措施和建議研究3

（三）內部控制的相關理論基礎 3

1. 內部控制的定義3

2. 內部控制的研究方法3

（四）國有企業及小型國有企業的定義與特點 4

1. 國有企業的定義與特點4

2. 小型國有企業的定義與特點5

二、地方小型國企內部控制的案例分析——以PS公司為例 6

（一）PS公司概況 6

1. 基本概況.6

2. 資產及經營情況6

3. 組織架構7

4. 制度制定情況7

（二）公司內部控制現狀及存在問題 7

1. 決策管理層權力較集中.8

2. 管理制度不健全8

3. 外部監督不力9

4. 缺乏內部監督9

5. 工程項目流程管理不夠完善9

6. 政府性項目存在的若干問題9

（三）出現以上問題的根源——小型國有企業的通病 9

1. 內部控制意識不強.9

2. 缺乏系統的內部控制體系10

3. 缺乏有效的內部審計與監督10

4.  國有企業治理結構改革不夠深入10

5. 企業文化建設力度不夠10

三、完善公司內部控制體系建設的建議 11

（一）重整公司組織架構 11

（二）完善管理制度11

1. “三重一大”事項集體決策制度.11

2. 合同管理制度11

（二）完善內部監督11

（三）成立獨立的內部控制部門11

（四）完善工程部部門職責和業務管理流程圖 12

（五）實行全面預算管理12

（六）深化國有企業治理結構改革 12

結束語  13

參考文獻 14

致謝 15