如何有效地做好醫藥銷售企業內控管理？——k醫藥銷售公司內控案例分析

    在我們醫藥銷售的產業鏈中，醫院占據著控制地位，對產品的價格、品種、數量的選擇具有話語權；在醫院“一品雙規”，“帶量集采”的形勢下，原來在生產工藝技術以及品牌資源等方面均占優勢的藥品生產企業也是處于白熾化地競爭狀態。在“兩票制”政策改革與實施后，原一些中小型藥品生產企業，因規模較小，規范化管理較為匱乏，尚未構建健全的可行治理機制，企業內控管理方面的漏洞較大。而這類中小型藥品生產企業為擴大行業市場占有份額，適應行業環境，實現較大程度上的發展，收購或合并原末端分銷企業（俗稱“藥品代理企業”），形成一批以銷售性質的藥品銷售公司。而這些類型的公司往往為了擴大行業市場占有份額，實現較大程度上的發展，在實際經營發展進程中，做出不利于企業發展的各種各樣風險行為。對此，醫藥銷售企業想要在競爭激烈的市場中脫穎而出，需要采取相應的措施，來實現風險防范及控制能力的進一步提升。只有構建與實施合理的、科學的、有效的內部控制制度，才能有效的提高藥品銷售企業管理水平，提升綜合實力，實現藥品生產企業與藥品銷售企業品牌共贏的目標。K醫藥銷售公司是藥品生產上市公司旗下的一家以醫藥銷售性質公司。我們就其內部控制問題研究，通過了解一些國內外學者、專家的研究，對相關的文獻資料進行收集與整理，為本課題提供了理論基礎。為了能夠更加深層次對內部控制管理問題進行研究，將 k 醫藥銷售公司作為研究案例，從內部控制五要素層面，來對 k 醫藥銷售公司內部控制所面臨的問題及缺陷進行綜合的剖析，然后根據 k醫藥銷售公司的實際發展情況，提出了構建與優化內部控制體系的相關措施，以實現 k 醫藥銷售公司綜合競爭能力、治理水平的大幅度提高，能夠在眾多中小醫藥銷售公司謀求更好更穩的發展。

關鍵詞　【醫藥銷售】 【內控管理】 【風險控制】 

目  錄

摘要  I

引言  1

一、K醫藥銷售公司內部控制案例  2

（一）環境控制 2

（二）風險評估  2

（三）控制活動  2

（四）信息與溝通  2

（五）內部監督  2

二、K醫藥銷售公司業務內部控制現狀與存在的問題 5

（一）貨幣資金業務內部控制現狀與存在的問題  5

（二）采購業務內部控制現狀與存在的問題 3

（三）銷售業務內部控制現狀與存在的問題 3

三、K醫藥銷售公司業務內部控制整改建議與措施 6

（一）貨幣資金管理內部控制整改建議與措施 6

（二）采購業務內部控制整改建議與措施 6

（三）銷售業務內部控制整改建議與措施 6

（四）信息管理與安全保障措施管理 6

四、總結 7

結束語  9

參考文獻 10

致謝 11