企業內部控制有效性及其影響因素研究—A聯合公司為例

隨著經濟發展，企業內部控制成為每一個大小企業重要的管理手段，同時也是公司重要的治理手段；其結果能夠在公司經營管理范圍內起到該管理和經營中發揮重要的影響。當然有效的內部控制，可以促進企業管理目標，有效的提高對外財務報告的質量，增強規避風險的能力，內部控制鑲嵌在企業整體的運營中，與公司治理相輔相成必不可少；

在研究思路和內容安排上，本文首先根據內部控制的發展進程以及“內部控制理論”知識有效性等影響因素進行基本概述闡述，接著通過闡述我國企業內部控制存在的問題，對A聯合公司的案例進行分析，對此案例提出內部控制的完善對策建議；

企業內部控制體系由五個方面進行建立，然而這五個方面的有效性與整體運行的有效性并不是對應的關；每個方面單獨做的比較完善，但與公司自身屬性所結合，或許并不能達到預期效果。因此我們還需要將內部控制看成是一個整體，研究各方面因素對其整體有效性會產生什么樣的影響。

根據本論文的研究結論認為，公司各方面的性質都與信息控制息息相關并且影響管理上的有效性特征，必然是內部控制有效性的主要條件內部控制應當結合理論與實際進行緊密的結合相對應，在由此建立制定針對自身企業特點的內部控制；

關鍵詞　內部控制 有效性 影響因素 

目  錄

摘要  I

引言  1

一、內部控制概述  2

（一）內部控制發展進程  2

（二）內部控制理論  2

1.內部控制的定義 3

2.內部控制的五要素 3

二、內部控制有效性的理論與作用 4

（一）內部控制有效性相關理論 5

1.內部控制有效性 5

（二）加強有效性內部控制的作用 5

三、我國企業內部控制存在的問題 6

（一）缺乏良好的環境實施 7

1. 缺乏良好的文化氛圍7

2. 組織結構不合理不清晰7

（二）缺乏有效監督機制 7

（三）信息溝通不及時 7

（四）風險評估機制不足 7

四、企業內部控制案例研究：以A聯合公司為例 9

（一）A公司簡介 9

（二）A內部控制存在問題 9

1. 沒有及時關聯方交易信息9

2. 沒有正確核算銷售費用和運輸費用9

3.  會計人員沒有獲得專業知識10

（三）A聯合公司內部控制失效原因 10

1. 內部控制設計不合理10

2.  人員素質水平不高11

3.  適應能力較差11

（四）A公司內部控制有效性完善 11

1.  提高自身內部控制有效性具體11

五、影響因素改進策略 12

（一）內在影響因素 13

（二）外在影響因素 13

六、完善企業內部控制建議 14

結束語  15

參考文獻 16

致謝 17