基于ERP系統環境下的企業內部控制探究

目前，隨著 ERP系統在企業的普及和應用，ERP作為一種信息化的管理方式和管理思想，對企業的業務流程進行改造，極大地提高了企業的核心競爭力，推動企業的可持續發展，不僅促進了企業財務與業務數據的深度融合，還對企業的內部控制的有效性提出了更高的要求。本文通過分析企業內部控制的相關理論，結合當前企業內部控制存在的問題，針對ERP環境下企業內部控制的有效性問題，構建基于ERP系統的內部控制有效性模型，進而對ERP環境下如何完善企業的內部控制提出建議及相應的措施。

關鍵詞   ERP  內部控制   有效性

目  錄

摘  要I

一 引  言3

二 ERP環境下企業內部控制的相關理論分析4

（一）ERP概述4

（二）內部控制5

（三）ERP環境下對內部控制產生的影響6

1.ERP環境下改變了內部控制的環境 …………………………. 6

2.ERP環境下改變了風險防控的方式……………………………6

3.改變了內部控制的手段和方法 ………………………………7

三 ERP環境下當前企業內部控制存在的問題8

（一）ERP系統流于形式……………………………………………8

（二）ERP系統應用缺乏靈活性…………………………………  8

（三）企業風險防控意識不足……………………………………  9

（四）ERP環境下企業內部缺乏系統級別風險管控體系…………9

（五）企業內控管理方法與ERP系統不匹配………………………9

（六）缺乏有效的監督和評價……………………………………  9

四 基于ERP系統的內部控制有效性模型設計10

（一）基于ERP系統的內部控制有效性模型10

1．初始級階段………………………………………………………10

2．可管理級階段……………………………………………………10

3．已標準化級階段…………………………………………………10

4．可評價級階段……………………………………………………10

5．優化級階段………………………………………………………10

（二）基于ERP系統的內部控制有效性模型應用策略11

五 案例分析12

（一）案例簡介12

（二）企業在ERP環境下的內部控制13

（三） ERP環境下企業內部控制優化措施及建議16

結束語17

參考文獻18

致謝 ……………………………………………………………………19