浙江某進(jìn)出口有限公司應(yīng)收賬款管理分析與優(yōu)化

在供大于求的當(dāng)下，為搶占市場(chǎng)份額企業(yè)采用賒銷方式進(jìn)行的商品交易讓應(yīng)收賬款應(yīng)運(yùn)而生。應(yīng)收賬款導(dǎo)致了企業(yè)流動(dòng)資金的大量流失，而資金是一個(gè)企業(yè)的血液，應(yīng)收款項(xiàng)如果不能及時(shí)足額收回來，企業(yè)資金將無法負(fù)擔(dān)起企業(yè)正常日常經(jīng)營所需的費(fèi)用，這不僅會(huì)給企業(yè)自身的資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來負(fù)面影響，而且還會(huì)引發(fā)企業(yè)間的相互拖欠貨款的不良連鎖反應(yīng)。企業(yè)的應(yīng)收賬款一旦長了呆賬壞賬這些毒瘤，輕則會(huì)使企業(yè)利潤下滑，重則會(huì)危及到企業(yè)的存亡。本文通過JH進(jìn)出口有限公司應(yīng)收賬款相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，借助一些財(cái)務(wù)指標(biāo)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)率、賬齡，找出目前應(yīng)收賬款管理存在的問題，并對(duì)其產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，提出進(jìn)一步完善的應(yīng)收賬款管理優(yōu)化對(duì)策，從而實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭能力，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

關(guān)鍵詞　應(yīng)收賬款；原因分析；優(yōu)化對(duì)策

目    錄

摘要I

目錄.....................................................................................................II

引言.....................................................................................................3

一、方案設(shè)計(jì)與分析4

（一）應(yīng)收賬款的定義........................................................................4

（二）浙江某進(jìn)出口有限公司基本情況介紹....................................4

（三）浙江某進(jìn)出口有限公司應(yīng)收賬款分析....................................4

1. 應(yīng)收賬款占主營業(yè)務(wù)收入的比重分析.....................................................................................6

2. 應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比重分析.............................................................................................6

3. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析.............................................................................6

4. 應(yīng)收賬款賬齡分析.....................................................................................................................6

5. 壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收賬款的比重分析.............................................................................................7

二、應(yīng)收賬款管理存在問題的原因分析8

（一）企業(yè)信用管理薄弱，賒銷前對(duì)客戶信用狀況調(diào)查不夠.........8

（二）應(yīng)收賬款收回不力，壞賬比率高............................................8

（三）應(yīng)收賬款管理權(quán)責(zé)不明............................................................8

三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策9

（一）建立專門的管理部門，制定合理的信用政策9

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收9

1. 催收工作前期準(zhǔn)備....................................................................................................................9

2. 催收工作具體實(shí)施....................................................................................................................9

（三）建立健全壞賬準(zhǔn)備金制度......................................................10

（四）形成應(yīng)收賬款的責(zé)任管理......................................................10

1. 建立賒銷審批制度..................................................................................................................10

2. 加強(qiáng)跨部門協(xié)作......................................................................................................................10

四、方案優(yōu)化總結(jié)11

參考文獻(xiàn)12

致謝13