中小企業內部控制存在的問題及對策探討

隨著我國社會經濟不斷的發展，中小企業成為國民經濟重要的組成部分，建立健全中小企業內部控制體系具有重要的意義。內部控制是企業現代化管理的重要手段，內部控制對企業的經營風險和財務風險進行控制和防范，保證企業的正常經營以及持續健康發展。然而中小企業由于規模小、數量多，在市場經濟環境下競爭激烈，處境比較艱難，缺乏持久的生命力。中小企業必須建立內部控制體系改善其現狀，增強核心競爭力，促進企業的發展。本文主要研究我國中小企業內部控制體系，采用理論探討與實際分析相結合的方法，按照提出問題、分析問題、解決問題的普遍規律，對中小企業內部控制存在的問題進行解析。主要存在的問題有內部控制環境基礎薄弱、風險評估體系缺乏、控制活動環節不完善、信息與溝通不暢通以及內部控制監督不健全。并從主觀和客觀方面對這些問題存在的原因、產生的背景進行詳細分析。參照我國中小企業內部控制規范，建立系統的內控規范和有效措施，在風險管理、會計控制和人員管理等方面為改善中小企業內部控制的現狀提供一些對策建議。

關鍵詞：中小企業 內部控制 存在的問題 成因分析 對策

目  錄

摘  要I

引  言1

一、中小企業內部控制理論2

（一）中小企業的劃分標準與特點2

1. 中小企業的劃分標準2

2. 中小企業的經營特點3

（二）內部控制的理論3

1. 國外內部控制理論發展3

2. 我國內部控制理論發展5

二、中小企業內部控制存在的問題6

（一）內部控制環境基礎薄弱6

1.管理層內部控制意識淡薄6

2. 組織機構設置和職責分配不合理6

3. 專業人才不足、員工綜合素質較低6

（二）風險評估體系缺乏7

1. 風險管理意識不強7

2. 風險評估體系缺乏7

3. 風險應對能力不高7

（三）控制活動環節不完善7

1. 不相容職務無法分離7

2. 授權審批控制不規范8

3. 財產保護控制執行不到位8

（四）信息與溝通不暢通8

1. 信息溝通渠道不暢通8

2. 企業溝通環境不佳。8

（五）內部控制監督不健全9

1. 內部監督不到位9

2. 外部監督不力9

三、中小企業內部控制存在問題的原因分析9

（一）客觀環境因素9

1. 經濟市場環境的影響9

2. 中小企業經營特點的影響10

（二）主觀人為因素10

1. 上層領導者的因素10

2. 缺少專業管理人才10

3. 員工參與度不高10

四、完善中小企業內部控制的對策建議10

（一）完善內部控制環境10

1. 增強管理者的素質和內部控制的意識11

2. 優化組織機構，建立權力制衡機制11

3. 改善人事管理，建立長效激勵機制11

（二）健全風險評估體系11

1. 提高企業風險管理意識11

2. 建立健全風險評估體系12

3. 明確責任，建立長效風險應對機制12

（三）優化控制活動12

1. 明確崗位職責，建立不相容崗位分離制度12

2. 完善內部授權審批制度13

3. 加強實施財產保護控制13

4. 建立運營分析和績效考評制度13

（四）建立有效的信息與溝通系統13

1. 健全溝通渠道，完善信息溝通制度13

2. 改善溝通環境，注重信息化建設14

（五）健全企業內外的監督14

1. 加強內部監督14

2. 重視外部監督14

結束語15

參考文獻16

致  謝17