多元化集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，良好的內(nèi)部控制能確保企業(yè)管理正規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整，經(jīng)營(yíng)高效，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中起到舉重輕重的作用。一套健全的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，但在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在諸多問(wèn)題，這就要求企業(yè)重視內(nèi)部控制機(jī)制的建立與健全。本文以典型多元化企業(yè)安徽靜安投資集團(tuán)有限公司為例，拋磚引玉，詳細(xì)介紹了企業(yè)內(nèi)部控制的存在的諸多問(wèn)題，并深刻剖析原因，針對(duì)性地提出了解決內(nèi)部控制諸多問(wèn)題的措施，試圖為同類(lèi)企業(yè)提供可借鑒的案例及經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞　多元化企業(yè) 內(nèi)部控制 問(wèn)題 原因 對(duì)策

目    錄

摘要I

一、概述1

（一）內(nèi)部控制的定義1

（二）內(nèi)部控制的特點(diǎn)1

1.全面性1

2.經(jīng)常性1

3.潛在性1

4.相關(guān)性1

二、靜安集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀2

（一）產(chǎn)業(yè)分布2

（二）機(jī)制設(shè)置2

（三）重要財(cái)務(wù)指標(biāo)3

三、靜安集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題4

（一）控制環(huán)境方面存在的問(wèn)題4

1.交叉任職4

2.權(quán)責(zé)混亂4

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問(wèn)題4

（三）控制活動(dòng)方面存在的問(wèn)題4

1.不相容職位未分離4

2.預(yù)算控制形同虛設(shè)4

（四）監(jiān)督機(jī)制方面存在的問(wèn)題5

1.審計(jì)獨(dú)立性不足5

2.審計(jì)預(yù)防性不足5

（五）信息溝通方面存在的問(wèn)題5

1.上下溝通不暢5

2.橫向共享不足5

四、靜安集團(tuán)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析6

（一）治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范6

1.所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)未分離6

2.權(quán)力缺乏制衡機(jī)制6

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防不到位6

（三）內(nèi)部審計(jì)不獨(dú)立6

（四）制度執(zhí)行不徹底7

1.專(zhuān)業(yè)知識(shí)欠缺7

2.責(zé)任心不足7

3.考核不健全7

（五）企業(yè)文化不協(xié)調(diào)7

1.管理者輕視企業(yè)文化7

2.員工缺少歸屬感7

五、完善內(nèi)部控制制度的措施8

（一）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)8

1.引入職業(yè)經(jīng)理人8

2.設(shè)立監(jiān)事會(huì)8

3.設(shè)立審計(jì)委員會(huì)8

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系8

1.組建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制小組8

2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系8

3.加強(qiáng)法制教育8

（三）明確內(nèi)部審計(jì)定位9

1.提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性9

2.擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍9

3.提高管理決策參與度9

（四）健全執(zhí)行問(wèn)責(zé)機(jī)制9

1.建立反舞弊機(jī)制9

2.建立舉報(bào)投訴制度9

3.建立問(wèn)責(zé)機(jī)制9

（五）重視企業(yè)文化建設(shè)10

1.建設(shè)“以人為本”的企業(yè)文化10

2.完善人力資源管理制度10

3.建立有效的激勵(lì)機(jī)制10

參考文獻(xiàn)11

致謝12