企業內部控制制度建設研究

企業內部控制制度建設研究1

[關鍵詞]內部控制 COSO框架 企業管理 房地產1

一、COSO內部控制框架的產生和發展過程2

. N- i+ }" v" G3 H2 {9 ^  二、COSO內部控制框架的定義與組成要素2

（一）COSO內部控制的定義2

（二）COSO內部控制框架的組成要素2

（1） 控制環境2

（2） 風險評估2

（3） 控制活動2

（4） 信息與溝通2

（5）監控3

三、COSO框架對企業內部控制的貢獻3

（一） COSO框架有助于改變企業內部控制雜散機械的現象3

（二） COSO報告提出了三類目標3

（三） 強調內部控制應該與企業的經營管理過程相結合3

（四） 強調內部控制中“人”的重要性3

（五） 強調風險意識3

（六） COSO框架明確了對內部控制的“責任”4

（七） 提出內部控制的成本和效益原則4

（八） 強調“軟控制”的功能4

四、COSO內部控制的不足與完善4

(一)COSO提倡的反映內部控制運行狀態的“管理報告”的信息含量和可信性值得懷疑4

（二） 控制環境建設薄弱4

（三） 目標與分類子目標之間存在差異4

（五） COSO框架并不是萬能的4

五、COSO內部控制框架對我國企業目前建設內部控制體系具有重大的啟示4

（一）建立以風險管理為核心的企業內部控制體系4

（二）加強監督機制，提高內部控制效率5

（三）突出人的作用，增強內部控制執行的自覺性5

（四）強調企業內部控制是一個動態執行過程5

企業內部控制制度建設研究

[摘要]隨著經濟全球化的發展，企業間的競爭越來越激烈，國家對房屋“限購令”的出臺也無疑是對我們房地產行業的重大打擊，所以建立健全企業內部控制制度是防范經營風險、實現既定目標的有效措施，是推進建立現代企業制度，提升經營管理效率的必然要求。COSO報告提出了企業內部控制制度的總體框架，是企業內部控制理論的深化和實踐的最新發展，對企業內部控制機制的建設和完善具有重要的指導意義。

[關鍵詞]內部控制 COSO框架 企業管理 房地產