辰光醫(yī)療公司建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制框架研究

隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展使中國(guó)企業(yè)的規(guī)模隨之?dāng)U大，在企業(yè)迅速成長(zhǎng)的過(guò)程中可能自身會(huì)產(chǎn)生一些因內(nèi)部管理不足引發(fā)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)中不可避免出現(xiàn)最多的就是資金的流動(dòng)問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中可能會(huì)存在一些缺陷，甚至一些財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)被職員利用來(lái)進(jìn)行舞弊行為，這就使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)大大提高，企業(yè)的日常內(nèi)部控制大多數(shù)建立在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之上，并從中反映出其他方面內(nèi)部控制的結(jié)果，因此企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的真實(shí)性是保證其他內(nèi)部控制真實(shí)有效的基礎(chǔ)，故財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)中尤為重要。

本文以辰光醫(yī)療公司為研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)辰光醫(yī)療公司的企業(yè)架構(gòu)情況和近年來(lái)公布的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)結(jié)合辰光醫(yī)療公司當(dāng)前的內(nèi)部控制系統(tǒng)，采用財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等理論與實(shí)際相結(jié)合的方法，為辰光醫(yī)療公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)提出優(yōu)化的建議方案。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

目 錄

摘 要II

引言1

1.1 研究背景1

1.2 研究思路2

1 內(nèi)部控制的相關(guān)概念3

1.1 COSO內(nèi)部控制定義及要素3

1.1.1 內(nèi)部控制的含義3

1.1.2 COSO內(nèi)部控制五要素3

1.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)4

1.2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念及作用4

1.2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容5

2 辰光醫(yī)療公司案例背景介紹5

2.1 辰光醫(yī)療公司基本情況介5

2.1.1 辰光醫(yī)療公司經(jīng)營(yíng)范圍5

2.1.2 辰光醫(yī)療公司經(jīng)營(yíng)概況6

2.1.3 公司治理層及管理層結(jié)構(gòu)6

2.2 辰光醫(yī)療公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀7

2.2.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)置7

2.2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)7

3 辰光醫(yī)療公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題分析8

3.1 辰光醫(yī)療公司資金風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題8

3.2 辰光醫(yī)療公司費(fèi)用內(nèi)部控制管理問(wèn)題10

3.3 辰光醫(yī)療公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境管理問(wèn)題10

3.4 辰光醫(yī)療公司各部門(mén)的溝通與程序問(wèn)題11

4 辰光醫(yī)療公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)12

4.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)的目的及意義12

4.1.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)的目的12

4.1.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方案設(shè)計(jì)的意義12

4.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)框架的設(shè)計(jì)方案12

4.2.1 創(chuàng)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境12

4.2.2 增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序14

4.2.3 提供更加便捷的部門(mén)交流渠道15

4.2.4 完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)15

4.2.5 建立可量化監(jiān)督指標(biāo)18

5 結(jié)論19

文獻(xiàn)