景田食品飲料有限公司內部控制質量評價及優化建議

隨著市場經濟的不斷發展、經濟技術的不斷更新、市場規模的逐漸擴大，食品、飲料行業的產品迅速多樣化， 同時企業管理的難度不斷增加，越來越復雜的公司結構和業務流程以及企業面臨的各種風險，對管理者都提出更高的要求。內部控制制度作為企業日常生產經營活動和自我約束的內在機制，其重要性被運用在企業管理的各個領域。企業之間的競爭日益加劇，在監管部門逐步加大對各企業的整體監管力度時，需健全更有效的內部控制制度，使企業的內部資源合理的配置來提高勞動生產率，以確保企業財務報告及相關信息的正確可靠，并能保護財產的安全完整，保證企業經營合規合法，實現企業的發展戰略。因此，企業完善的內部控制體系顯得尤為重要。

本文根據內部控制的概念、目標、原則、五要素等內容，以景田食品飲料有限公司為案例，運用多種方法，系統的分析景田食品飲料有限公司內部控制的情況，并指出了景田食品飲料有限公司的現狀以及存在的問題，進行相應的分析以及提出完善景田食品飲料有限公司內部控制體系的建議。

關鍵詞：內部控制質量；內部控制體系；景田食品飲料有限公司

目 錄

1 緒論1

1.1 研究背景和意義1

1.2 國內外研究文獻綜述2

1.2.1 國外文獻綜述2

1.2.2 國內文獻綜述2

1.2.3 文獻述評和總結3

1.3 研究內容與方法4

1.3.1 研究的主要內容4

1.3.2 研究的主要方法4

2 內部控制理論概述5

2.1 內部控制的概念5

2.2 內部控制的目標5

2.2.1 合理保證企業經營管理的合法合規5

2.2.2 資產安全目標主要是為了防止資產損失5

2.2.3 合理保證財務報告及相關信息真實完整6

2.2.4 提高經營效果和效率6

2.2.5 促進企業實現發展戰略6

2.3 內部控制的原則6

2.4 內部控制的五要素7

2.4.1 內部環境8

2.4.2 風險評估8

2.4.3 控制活動8

2.4.4 信息與溝通9

2.4.5 內部監督9

3 景田食品飲料有限公司的內部控制現狀9

3.1 公司基本概況9

3.2 內部組織結構10

3.3 公司控股權11

3.4 內部控制的體系11

3.4.1 凈利潤分析12

3.4.2 凈資產收益率12

4 景田食品飲料有限公司的內部控制質量評價13

4.1 缺乏合理的內部控制環境13

4.2 風險防范意識薄弱14

4.3 缺乏內部控制監督管理14

4.4 缺乏誠信和道德價值觀念14

4.5 公司盈利能力弱15

5 景田食品飲料有限公司的內部控制優化建議15

5.1 構建公司內部控制環境15

5.1.1 優化組織結構15

5.1.2 優化人力資源16

5.1.3 改善企業文化建設16

5.1.4 加強信息溝通與平臺建設16

5.2 完善公司內部控制的建議17

5.2.1 完善內部控制體系17

5.2.2 提升內部控制效果17

5.2.3 優化評價考核與監督機制18

5.3 提高公司盈利能力18

6 結 論18

文獻