論企業內部會計控制制度

論文編號:GS2549  論文字數:14326

論企業內部會計控制制度
[摘 要] 企業的內部控制是衡量企業管理的重要標志，內部控制制度是人類社會生產力發展到一定階段的產物，隨著生產力的發展企業規模的擴大，企業一方面要對其經營活動進行科學計劃組織，使其人力、物力、財力得到合理配置和有效利用；另一方面還要加強對經營活動的控制，明確各個部門的責任和權利。而會計制度和內部控制制度又有著緊密的聯系，內部控制包括內部會計控制，也包括內部管理控制。內部控制的許多方法與會計制度有著緊密聯系。內部控制的主要目的是要保證信息的真實性，會計控制是企業內部控制的核心，會計資料的真實性和可靠性、會計人員的責任心和自身素質等都對企業的內部控制有重大的影響。內部會計控制是與會計工作和會計信息直接相關的控制，是通過會計工作對企業的經營活動和資金運動進行指揮、調節、約束及促進。內部會計控制是企業所制定的目的是保護資產，保證會計資料的可靠性和準確性，提高經營效率，推動管理部門所指定的各項政策得以貫徹執行的方法和措施。由于各種各樣的原因，我國的企業管理水平與世界發達國家還相差甚遠，而加強企業的內部控制建設則是提高企業管理水平的現實途徑。由于長期以來對企業內部會計控制制度的研究較少，許多關于企業內部會計制度理論問題意見不同，比如企業內部會計控制制度的框架、內容、內部控制理論在實際內部會計控制中的應用存在不同看法。本文通過對我國企業內部會計控制的現狀和若干問題進行了粗淺的研究。
[關鍵詞] 內部控制，內部會計控制，會計資料

目錄
 1內部會計控制制度的含義 1
 1.1內部會計控制制度的主體 1
 1.2內部會計控制制度的客體 1
 1.3內部會計控制制度的目的 1
 1.4內部會計控制制度的手段 1
 2企業建立內部會計控制制度的必要性 1
 2.1企業建立內部會計控制制度是建立現代企業制度，加強企業管理的客觀要求 2
 2.1.1企業內部會計控制制度使企業產權關系明晰，保證責權明確 1
 2.1.2企業內部會計控制制度保證現代企業制度的順利實施 2
 2.2企業建立內部會計控制制度是貫徹《會計法》等法律法規，完善企業會計規范體系的需要 1
 3企業內部會計控制制度的目標和方法 2
 3.1企業內部控制制度的目標 1
 3.1.1保證會計信息的真實性 2
 3.1.2保證企業內部資產的安全和完整 1
 3.1.3保證企業內部規章制度的貫徹執行 3
 3.2企業內部會計控制制度的方法 1
 3.2.1會計事項的相關人員應該責權明確 3
 3.2.2經濟業務事項的決策和執行程序應該明確 1
 4 企業內部會計控制制度的主要內容 4
 4.1貨幣資金業務內部控制制度 1
 4.1.1貨幣資金業務的內部控制的目標 4
 4.1.2貨幣資金業務的內部控制的原則 1
 4.1.3貨幣資金業務的內部控制的內容 4
 4.2采購業務內部控制制度 1
 4.3存貨業務內部控制制度 5
 4.3.1存貨的業務職責分工明確 1
 4.3.2商品的購入、產品的制造，必須要有計劃 5
 4.3.3保證存貨的實際存在 1
 4.3.4保證計價合理正確 5
 4.4固定資產業務內部控制制度 1
 4.4.1對固定資產分類 6
 4.4.2保證固定資產計價正確 1
 4.4.3保證固定資產的實際存在和合理保養維護 6
 4.4.4保證固定資產折舊和攤銷方法的合理性和計算的正確性 1
 4.5銷售業務內部控制制度 6
 4.6投資及籌資業務內部控制制度 1
 5企業內部會計控制制度存在的問題 6
 5.1貨幣資金業務內部控制存在的問題 1
 5.1.1貨幣資金收入環節內部控制問題 7
 5.1.2貨幣資金支出環節的內部控制問題 1
 5.2采購業務內部控制出現的問題 7
 5.2.1簽訂供銷合約環節內部控制存在的漏洞 1
 5.2.2采購計劃和簽訂合同環節內部控制存在的問題 7
 5.3存貨業務內部控制存在的問題 1
 5.3.1存貨采購環節內部控制出現的問題 7
 5.3.2存貨領用環節內部控制出現的問題 1
 5.3.3盤存制度內部控制出現的問題 8
 5.4固定資產業務內部控制存在的問題 1
 5.5銷售業務內部控制存在的問題 8
 5.5.1簽約環節內部控制存在的問題 1
 5.5.2賒銷業務環節內部控制應收賬款的問題 8
 5.6投資籌資活動內部控制存在的問題 1
 6 加強及完善企業內部會計控制制度的措施 9
 6.1完善貨幣資金內部控制具體措施 1
 6.1.1貨幣資金控制的職務分離 9
 6.1.2加強貨幣資金授權批準制度 1
 6.1.3加強支付款印章的保管 10
 6.2完善采購業務內部控制的具體措施 1
 6.2.1加強職務分離制度 10
 6.2.2加強采購預算的控制 1
 6.2.3加強采購價格的控制 10
 6.3加強企業存貨業務內部控制的具體措施 1
 6.3.1加強存貨采購內控制度 10
 6.3.2加強存貨領用審批內控制度 1
 6.3.3加強存貨領用核算內控制度 11
 6.3.4加強存貨盤點內控制度 1
 6.4加強企業固定資產業務內部控制的具體措施 11
 6.5完善企業銷售業務內部控制具體措施 1
 6.5.1加強銷售業務授權批準制度的執行 11
 6.5.2加強應收賬款的內部控制 1
 6.6加強企業投資籌資活動內部控制具體措施 12
 6.6.1不相容職務相互分離控制 1
 6.6.2授權批準控制 12
 6.6.3預算控制 1
 結　論 12
 參 考 文 獻 1