稅收籌劃(一)

內 容 摘 要2

一、稅收籌劃的理論闡述3

（一）稅收籌劃的概念3

（二）稅收籌劃的特點3

二、企業籌資概述3

（一）企業籌資的概念3

（二）企業籌資的方式4

三、企業籌資活動中的稅收籌劃4

（一）權益資本籌資中的稅收籌劃4

（二）債務資本籌資中的稅收籌劃4

1.銀行借款的稅收籌劃4

2.借款費用的稅收籌劃5

四、企業籌資活動中的稅收籌劃風險5

（一）稅收籌劃風險形成原因5

（二）稅收籌劃風險控制5

1.建立有效的風險預警機制5

2.通過籌資結構調整應對市場風險6

五、企業籌資活動中稅收籌劃應注意的問題6

（一）明確稅收籌劃范圍6

（二）明確稅收籌劃目的6

（三）稅收籌劃水平的影響6

六、結論7

內 容 摘 要

在現代經濟條件下，稅收作為企業的客觀理財環境之—，如何依法納稅并能動地利用稅收杠桿，謀取最大限度的經濟利益，成為企業理財的行為規范和基本出發點。對于追求財富最大化的企業來說，如何在稅法許可下，實現稅負最低或最適宜，也就成為企業稅收籌劃的重心所在。

稅收籌劃的研究在中國尚屬一個新課題，有待于我們進一步加強理論和實踐的探索。對稅收籌劃的研究必須更加深入具體，研究范圍也應該更加廣泛，這樣所形成的稅收籌劃理論體系才會更加完善。

稅收籌劃作為企業的一項重要的理財活動，目前正日益受到企業的重視。在企業籌資過程中往往不可避免的會涉及到稅收的問題，如果充分考慮稅收因素，可能給企業帶來稅收收益，但籌劃不當也會導致不必要的損失，因此對籌資中的稅收籌劃相關問題進行探討具有重要的意義。

本文首先從理論上闡述稅收籌劃和企業籌資的定義，其次通過分析企業籌資活動中稅收籌劃方法，正確認識稅收籌劃在企業中的作用；以及了解我國企業籌資活動中稅收籌劃的現狀，從而分析企業籌資活動中稅收籌劃所具有的風險，成因以及防范。在論文最后進行小結，同時指出我國企業籌資活動中稅收籌劃應該注意的問題。

關鍵詞

稅收籌劃，企業籌資，籌資方式

稅收籌劃的理論闡述

稅收籌劃的概念

稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資的一種企業籌劃行為。

稅收籌劃的行為主體是納稅人或企業法人，他們本身可以是納稅籌劃的行為人，也可以聘請稅收顧問代理；稅收籌劃是以不違反國家的現行稅法為前提的；稅收籌劃的目的是納稅人稅務負擔最低化或稅后財富最大化。為此，爭取實現“納稅最少”、“納稅最晚”。

稅收籌劃的特點

從稅收籌劃的概念可知，稅收籌劃具有如下特點：

1.不違法性

不違法性是指稅收籌劃只能在不違反稅收法律、法規和規章的前提下進行。 

2.事前籌劃性

事前籌劃性指稅收籌劃是在納稅義務發生以前的事先設計和運籌。在經濟活動中，納稅義務通常具有滯后性。 

3.目的性

稅收籌劃作為企業理財學的—個組成部分，已被越來越多的企業管理者和財會人員接受和運用。但是，在實際操作中，很多稅收籌劃方案理論上雖然可以少繳納—些稅金或降低部分稅負，但在實際運作中卻往往不能達到預期效果，其中很多籌劃方案不符合成本效益原則， 這是造成稅收籌劃失敗的重要原因 。 

4.地域性

稅收籌劃的可行性是與納稅人所處的地理位置相輔相成的。各地的稅收政策特別是稅收優惠政策不—樣，決定了同—類型企業由于所處的地理位置不同而只能適應不同的稅收籌劃方案。 

5.時間性

隨著時間的流逝，納稅人的經營環境和國家的稅收政策不停地變化，因此，納稅人必須跟上時代前進的步伐，不斷地作出與變化了的環境和稅收政策相適應的稅收籌劃方案，以實現企業價值最大化的目標。 

6.專業性

稅收籌劃要求從事該項工作的人員必須精通稅收、財務、會計和企業管理等方面知識，且在籌劃過程中必須以稅收法律、法規、規章和民事代理法規為依據，因而具有很強的專業性

企業籌資概述