上市公司財務信息虛假披露問題研究

論文編號:CW266  論文字數:15276,頁數:17

上市公司財務信息虛假披露問題研究
摘  要：我國證券市場的建立和發展，在資源配置方面起到了重要作用。從一些國內外上市公司財務造假的事件可以看出：某些上市公司會計信息造假，虛構利潤，玩數字游戲，導致財務信息失真，蓄意欺騙利益相關者這是國內外普遍存在的問題。本文以2002年-2006年處罰公告中涉及的上市公司舞弊性財務報告為依據，對我上上市公司舞弊性財務報告的主要類型、手段等進行了統計分析，并通過對影響上市公司信息披露的內因和外因分析，得出造成上市公司虛假信息披露的動因，最后對完善上市公司財務信息披露及其監管中存在的問題提出一些防范的對策。
關鍵詞：上市公司;虛假財務披露;審計；法律監督
目錄
前言 2
一、我國上市公司信息披露制度 2
（一）自愿性披露 2
1．自愿性信息披露的動因分析  2
2．我國上市公司自愿性信息披露的現狀 3
（二）強制性披露以及相關規定 3
1．強制性信息披露的動因分析  3
2．我國上市公司強制性信息披露的現狀 4
3.財務信息披露的相關規定 4
二、我國上市公司披露虛假財務報告分析 4
（一）上市公司披露虛假財務信息之主要虛假類型分析 5
（二）上市公司披露虛假財務信息之主要虛假披露手段分析 5
（三）上市公司披露虛假財務信息之虛假披露持續年限分析 6
三、上市公司虛假信息披露的原因分析 6
（一）上市公司虛假信息披露的內在原因分析 8
1．股權結構不合理造成所有者監督缺位 8
2．獨立董事和審計委員會監督不到位 9
3．監事會名不副實 10
4．缺乏對經理人科學的激勵與約束機制 11
（二）上市公司虛假信息披露的外在原因分析 11
1．資本市場對財務信息披露質量的影響 11
2．經理人市場對財務信息披露質量的影響 12
3．政府治理機制對財務信息披露質量的影響 12
4.社會治理機制對財務信息披露質量的影響 13
四、對上市公司虛假財務信息披露的防范對策與建議 14
（一）從上市公司內部制度建設出發 14
1.要求上市公司建立獨立董事制度 14
2.上市公司應重新確立內部審計的地位，發揮其對財務報告的監督作用 14
（二）從上市公司外部環境出發 14
1.加強外部審計師的獨立性 14
2.監管機構強化對上市公司財務報告監管 15
3.健全會計職業道德的自律機制 15
4.保護和扶持國內的注冊會計師行業 15
參考文獻 16