淺談中小企業內部控制制度

論文編號:KJ552  論文字數:8196,頁數:08

 淺談中小企業內部控制制度
摘要
中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。我國改革開放以來，中小企業發展迅速，在經濟發展和社會生活中發揮著越來越重要的作用。但由于其產出規模小、人員較少且一般身兼數職、資本和技術構成較低、資金薄弱等因素，使得其管理缺乏內部控制的觀念。內部控制制度是現代企業管理的重要手段。目前許多中小企業大多都還未建立起完善的內部控制制度。本文從當前中小企業內部控制存在的各種問題，提出了建立企業內部控制制度的各項措施：提高對內部控制的認識，加強崗位牽制力；加強風險評估，提高風險意識；加強企業內部財務人員的管理，杜絕會計失真；企業應建立嚴密的實物管理體系；強化企業的內部監督制度，督促內部控制的有效實施.
［關鍵詞］中小企業，內部控制，問題，對策
  

目錄
摘要 1
前言 2
1．中小企業建立內部控制制度的必要性 2
２．目前中小企業內部控制存在的主要問題 2
2.1對內部控制認識不足，崗位缺少牽制性 3
2.2缺乏有效的防范企業經營風險體系 3
2.3對會計信息真實性的控制缺乏有效性 3
2.3.1原始憑證虛假 3
2.3.2財務賬目管理混亂 3
2.3.3虛列成本，虛計收入 3
2.3.4資產、收入、負債、成本費用失真 3
2.4企業財產、物資、會計資料等管理混亂 4
2.5缺乏實質性的內部審計監督 4
3建立和完善中小企業內部控制的對策 4
3.1提高對內部控制的認識，加強崗位牽制力 4
3.2加強風險評估，提高風險意識 5
3.3加強企業內部財務人員的管理，杜絕會計失真 5
3.4企業應建立嚴密的實物管理體系 6
3.4.1限制接近 6
3.4.2實物保護 6
3.4.3實物清查 6
3.5強化企業的內部監督制度，督促內部控制的有效實施 6
4 結語 7
[參考文獻] 8