關于在新準則下我國企業所得稅會計處理問題探討

論文編號:KJ549  論文字數:11363,頁數:09

關于在新準則下我國企業所得稅會計處理問題探討

摘要
企業所得稅會計是會計制度與稅收制度規定之間的差異在所得稅會計核算中的具體體現。所得稅會計處理就是依

照稅法的要求,按照規定的時間和法定的程序將應稅所得全面完整地確認與計量,準確及時地反映應稅所得與會計

利潤之間的差異,并將這些差異按照性質的不同,采用特定的會計處理方法將其在會計報表上系統地反映。隨著企

業經營范圍的擴大，所得稅會計處理方法的不同，會計制度與稅法在收益、費用或損失的確認和計量原則方面的

不同，從而導致按照會計制度計算的稅前會計利潤與按照稅法規定計算的應稅所得之間存在差異，對所得稅會計

會產生重要影響。因此，企業繳納所得稅時需要進行納稅調整。
【關鍵詞】：差異  納稅影響會計法  會計處理方法

目錄
摘要 1
一、企業所得稅的概述 1
二、新會計準則對稅會差異處理的新規范 2
（一）新會計準則目標影響稅會差異處理的方法不同 2
（二）采用資產負債表債務法來處理稅會之間的暫時性差異 2
（三）計稅基礎和暫時性差異的確定是資產負債表債務法的核心問題 3
三、會計核算對所得稅的影響 4
（一）計提減值準備對所得稅的影響 4
（二）股權投資業務對所得稅的影響 4
（三）資產負債表日后事項對所得稅的影響 6
四、企業所得稅會計的發展趨勢 6
(一) 內外資企稅制統一化 6
（二）稅制更為細分具體化、內在統一化 6
五、關于稅會差異協調的建議 7
（一）自行建造固定資產初始成本的確定有必要協調 7
（二）會計制度和稅法在對外投資方面的協調問題 7
（三）公允價值計量方面的協調 7
結論 8
參考文獻 8