現金流量表的財務分析

1 導 論1

1.1選題背景及意義1

1.1.1選題背景1

1.1.2選題目的及意義1

1.2研究步驟2

2 現金流量表的相關理論2

2.1現金流量表的基本概念2

2.1.1現金流量表的含義2

2.1.2現金流量表的結構2

2.1.3現金流量表分析的內容3

2.2日常經營業務對現金流量表的影響分析3

2.3 利用現金流量表分析的優勢4

2.3.1現金流量表分析指標比傳統的利潤指標更能說明企業的盈利質量4

2.3.2現金流量表分析能提升企業價值4

2.3.3現金流量表分析能夠幫助企業維持增長和控制風險4

3 現金流量表框架下的企業財務狀況分析4

3.1北京匯源飲料食品集團有限公司簡介5

3.2 北京匯源現金流量分析5

3.2.1現金凈額分析5

3.2.2結構分析6

3.2.3企業償債能力分析8

3.2.4企業股利支付能力分析8

3.2.5企業獲取現金能力分析9

3.2.6企業凈利潤質量分析10

3.3現金流量表財務分析的案例小結11

4 總結12

參考文獻13

致  謝14

內 容 摘 要

在現代企業的發展過程中，決定企業興衰存亡的是現金流，最能反映企業本質的也是現金流，在眾多價值評價指標中基于現金流的評價是最具有權威性的。隨著中國加入WTO,中國企業將面臨著更大的機遇與挑戰。在全球會計誠信危機的環境下，企業財務信息失真問題日益突出。現金流量作為現代財務理論的基本與核心概念，直接決定了企業的財務狀況問題。企業如果想要減少投資的各種風險，就應該對自身的現金流實施有效的管理。只有在對現金流量的內涵及相互關系方面進行全面深入的理解之后，才能對整個企業的財務狀況與運營能力有一個清楚的認識，從而為企業的經營決策提供更好幫助。本文主要是圍繞現金流量展開話題，介紹現金流量表的內涵以及現金流量的重要性，通過現金流量所反應的會計信息，對企業的財務狀況做出正確的分析。

關鍵詞：現金流量  財務狀況  運營能力