現金流量表的財務分析探究

內容摘要：現金流量表目前已是世界上通行的主要會計報表之一,已逐步取代了財務狀況變動表的位置。本文嘗試通過案例論述現金流量表的重要性及應注意的相關事項，促使財務管理得以借鑒。企業的現金流對企業的生存和發展至關重要，良性現金流可以使企業健康成長。本文綜合運用理論研究和實證研究方法，對現金流量表進行了嘗試性的理論研究和案例分析，研究工作主要指現金流量表內容研究和現金流量表財務分析探討,試圖從定性的角度來探討現金流量表內容方面有關理論問題、結合實際案例定量分析現金流量表各數據內容及指標所反映的企業財務狀況，進而發現存在的問題并提出一些改進建議。本文以現金流量的結構及原因分析、企業償債能力分析以及企業再投資能力分析等論證來闡述利用現金流量表進行企業財務分析的實用性。加強對現金流量的管理，及時掌握現金流量信息，最大限度地提高資金利潤率已成為企業財務管理的核心內容。

關 鍵 詞： 企業   財務分析   現金流量表

  

  

目       錄

一、緒論……………………………………………………………………………4

(一) 課題研究的背景 …………………………………………………………4

(二) 探究目的和意義 …………………………………………………………4

(三) 論文思路及方法 …………………………………………………………5

(四) 論文結構 …………………………………………………………………6

二、現金流量表財務分析的理論基礎……………………………………………6

(一) 現金流量表的基本內容及結構 …………………………………………6

(二) 現金流量表財務分析的作用 ……………………………………………7 

三、案例分析………………………………………………………………………8

(一) 某公司現金流量結構及相關指標分析 …………………………………8 

1.現金流入結構分析…………………………………………………………9

2.現金流出結構分析…………………………………………………………10

3.趨勢分析……………………………………………………………………11

4.償債能力分析………………………………………………………………12

5.企業再投資能力分析………………………………………………………13

(二)上述某公司案例分析的結論及建議  ……………………………………14

1.注意企業現金的來源渠道…………………………………………………14

2.注意企業現金使用的主要方向……………………………………………14

3.注意企業實現的會計利潤與經營活動產生的現金凈流量之間的對比…14

四、現金流量表分析的實用性……………………………………………………15

參考文獻……………………………………………………………………………16