現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析

一、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析3

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析3

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析3

（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析3

（四）現(xiàn)金流量構(gòu)成分析。首先，分別計(jì)算經(jīng)營活動3

二、現(xiàn)金流量的償債能力分析4

（一）償債能力分析4

1、現(xiàn)金比率4

2、現(xiàn)金流量指標(biāo)4

（二）、償債能力分析中存在的問題及其完善5

1、償債能力分析中存在的問題5

2、償債能力分析的完善6

三、盈利能力分析6

（一）、營業(yè)利潤現(xiàn)金保證率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量／凈利潤6

（二）、經(jīng)營活動現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量／現(xiàn)金流量總額7

（三）、銷售收入現(xiàn)金回收率：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量／銷售收入7

（四）、資產(chǎn)現(xiàn)金回報率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量／總資產(chǎn)平均余額7

（五）、現(xiàn)金股利支付保證率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量／現(xiàn)金股利7

四、實(shí)例分析8

（一）、結(jié)構(gòu)分析10

（二）、償債能力分析10

（三）、盈利能力分析10

內(nèi) 容 摘 要

現(xiàn)金流量表作為企業(yè)財務(wù)報告的重要組成部分，是反映企業(yè)現(xiàn)金及其等價物的增減及變化后的狀況的動態(tài)報表，具有鮮明的綜合性、可比性。它為我們提供了一家公司經(jīng)營是否健康的證據(jù)。現(xiàn)金流量表通過顯示經(jīng)營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足，從而揭示公司內(nèi)在的發(fā)展問題。現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析，本文主要以現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析、盈利能力分析幾方面對現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析。

關(guān)鍵字：現(xiàn)金流量表  結(jié)構(gòu)  償債能力  盈利能力  財務(wù)報表  分析