淺談小微企業稅務籌劃

內容摘要………………………………………………………………………… 1

第一章 稅務籌劃的概述………………………………………………………… 2一、稅務籌劃的概念……………………………………………………………… 2

二、稅務籌劃與偷漏稅的區別…………………………………………………… 2

三、稅務籌劃的運用方法………………………………………………………… 2

（一）稅收條款的分類……………………………………………………… 3

1.差異性條款………………………………………………………………… 3

2.選擇性條款………………………………………………………………… 3

3.鼓勵性條款………………………………………………………………… 3

（二）稅務籌劃的分類……………………………………………………… 3

1. 計算公式籌劃法……………………………………………………………4

2. 組織形式籌劃法……………………………………………………………4

3. 稅收優惠籌劃法……………………………………………………………4

四、稅務籌劃的風險……………………………………………………………… 5

第二章 小微企業的稅收籌劃現狀分析………………………………………… 6

一、小微企業的界定……………………………………………………………… 6

二、小微企業的特殊性…………………………………………………………… 6

三、稅收籌劃對于小微企業發展的重要性……………………………………… 6

第三章 小微企業稅收籌劃中具體稅種的運用………………………………… 6

一、增值稅稅收籌劃……………………………………………………………… 7

二、企業所得稅稅收籌劃 …………………………………………………………7

三、充分了解國家稅收優惠政策………………………………………………… 8

1.控制應納稅所得額度，避免失去所得稅優惠資格……………………… 8

2.準確劃分營業額及銷售額，避免混合銷售稅率從高不從低…………… 8

3.勿累積開發票，避免開票當月收入超標………………………………… 9

4.盡量爭取按季申報納稅，避免月收入不均衡的超標…………………… 9

四、規范企業日常會計核算……………………………………………………… 91.規范會計核算，做到有據可循享受稅收優惠…………………………… 9

2.取得合法憑證，做到最大程度稅前列支費用…………………………… 10

五、按時納稅申報………………………………………………………………… 11結論………………………………………………………………………………… 11

參考文獻…………………………………………………………………………… 13

內 容 摘 要

 小微企業是國民經濟和社會發展的重要基礎，是創業富民的重要渠道，在擴大就業、增加收入、改善民生、促進穩定、國家稅收、市場經濟等方面具有舉足輕重的作用。由于組織架構、財會隊伍素質等自身的特點，加之小微企業使用的《小企業會計準則》已經與稅法較大程度的協調，決定了小微企業稅務籌劃方法與大中型企業有較大差異。為此，小微企業生產經營過程中的稅務籌劃應更多地關注日常管理和核算。