對企業實行“收支兩條線”資金管理模式的探討(一)

一、文獻綜述

現金流是企業的血液，“現金至尊”是現代企業財務管理的基本理念。企業各方面生產經營活動的質量和效果都可以綜合反映在資金運動中，那么有效合理組織資金活動，對改善企業經營管理、提高經濟效益具有重要作用。從現代經濟的發展來看，大型集團公司的財務與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。但是，許多企業由于缺乏必要的技術手段，資金控制能力不足，從而付出了沉重的代價。大型集團企業由于成員企業眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問題尤其突出。資金管理失控，監控缺乏手段，資金使用率低，公司治理存在障礙，資金分散占用余缺不均，資金管理方式落后，投融資管理不完善等等，已經成為我國大型集團公司管理中迫切需要解決的問題。

實施資金“收支兩條線”管理，可使企業集團財務管理水平明顯提高，是實現資金集中管理，加強內部控制的有效手段。但“收支兩條線”又各有利弊：1、優點：一方面對集團范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，調劑資金余缺，加速資金周轉，提高資金使用效率;另一方面通過實施收支兩條線和全面預算管理，建立高效的企業財務管理體系和內部控制系統。2、不足：管理難度增大，靈活性差。它與企業的性質、發展戰略、管理文化和組織架構都有很大的關系，因此現代企業集團在資金管理方面選擇適當的資金管理模式成為一個至關重要的現實問題。

當然，實行“收支兩條線”并不是簡單的統收統支,而是通過規范企業的資金流向、流量和流程來達到資金管理目標的一種資金管理模式。他們的主要做法可以歸納為“集中資金、統一支付、預算管理、內部轉帳”。可以通過采取一些措施進行管控：

1、系列的內控制度規范，強化財務管理；

2、加強銀行帳戶的管理，確保貨幣資金的安全

3、要實現“收支兩條線”就必須分別設立收入帳戶和支出帳戶，明確劃分收入資金和支出資金的流動,確保收入的資金能夠安全、及時和足額的回籠并得到有效地運用,而支出可以得到合理地安排,并且有效的進行劃撥。

實踐證明，大型集團公司只有集約化、規�；�經營，才可能在未來的市場競爭中占有一席之地。通過建設智能式信息化資金結算中心集中管理資金，可以充分發揮資金集中優勢，有利于提升企業財務管理水平，增加企業競爭力。企業在構建“收支兩條線”管理模式時，一定要與自己的實際情況相結合，以經營管理的有效性為導向，明確控制資金管理的集權程度，才能使企業集團的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡。　

二、論文提綱

一、當前我國企業集團資金管理存在的主要問題

1．企業集團公司治理存在障礙。

2．資金分散占用余缺不均，使用率低。

　　3．資金管理方式落后，監控缺乏手段。

　　4．投融資管理不完善。

　　二、實行資金集中管理的必要性

　　1、提高資金有效配置的效率。

　　2、節約資金成本。