關于騰沖火山熱海旅游公司財務管理的思考(一)

關于騰沖火山熱海旅游公司財務管理的思考

我是一名入行不久的財務人員，在參加北京師范大學網絡教育會計專業學習后，結合工作實踐對我公司財務管理作了深刻思考，總結如下。

一、公司的基本情況及財務狀況

云南騰沖火山熱海旅游區開發管理有限公司成立于2004年1月1日，由云南機場集團有限責任公司、騰沖國有資產經營有限責任公司共同出資組建，主要負責火山旅游景區和熱海旅游景區的開發管理和經營。

騰沖火山熱海公司經過全體員工十年的共同努力，現已成為騰沖縣旅游對外宣傳的形象窗口，是中國旅游協會溫泉分會的理事單位、云南省旅游協會SPA與溫泉分會副會長單位及保山市旅游協會騰沖景區分會會長單位；火山熱海公司現有員工850余人，資產3億元。公司下設13個部門，其中后勤保障部門為辦公室、財務部、人歷資源部、工程部、工程指揮部、安質部；一線經營設有7個，為熱海景區管理部、火山景區管理部、浴谷經營部、玉溫泉經營部、養生閣經營部、美女池經營部、餐飲部。

公司財務部內部會計機構依據不相容職務分離的內部控制制度原則設置，分工 “經辦、審核、復核、審批”四個方面，堅持崗位設置與業務分工相互制約、相互監督的原則。在公司高管設一名財務總監，主要負責整個公司的財務運作，下設部門經理1名、副經理1名、主管3名（其中收入主管1名、采購1名、收銀1名）、成本會計2名、收入會計4名、基本建設投資會計1名、出納1名、收銀35名，倉管1名、采購2名。對門票收入、洗浴收入、餐飲收入、客房收入、旅游產品銷售收入、理療收入、商品收入等公司的經營項目進行核算和管理。目前公司財務管理基本形成了各崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，做到了數據維護管理與電算審核相分離，票據管理規范，建立了相關的資金管理的財務管理制度，進一步規范企業財務管理行為。但隨著國家旅游政策的深化改革，公司的旅游收入發生了增減變動，從而一定程度影響了公司的財務管理。為此，公司還必須強化財務的管理，以適應市場經濟形勢的發展需要。

二、公司財務管理優勢和制約因素的分析

（一）優勢分析

1、地域優勢形成財務狀況良好

因為火山熱海公司經營的項目是以旅游業為主，而騰沖縣自然資源獨特豐富，經營項目較多，屬于騰沖當地旅游龍頭企業，所以經營收入較穩定，從而能保證經營和財務費用的支出，利潤增長空間較大。

2、可以借鑒先進規范管理制度

火山熱海公司屬于云南機場集團下的一個控股公司，所以，深受國有公司管理的影響，具有規范的管理制度和操作流程，我公司按此要求進行完善管理。為了進一步提高公司財務人員理論文化知識及實操技能，每年集團財務部都會組織各下屬公司相關財務骨干到集團進行封閉式集訓，集訓不止是學習新的會計制度管理及相關政策法規，更重要的是要相互交流學習，取長補短，真正做出一套適合公司實際情況，適合現今社會發展的財務管理制度。同時，我公司也開展基層財務技能與知識競賽：每年固定舉行財務技能與知識競賽，例如每年六月至十月，騰沖雨季期間，游客量減少，收銀任務稍微輕松，多數一線部門任務量隨之減少，公司即將重心轉移到內務建設、內部培訓、隊伍培育、技能大賽上，以促進員工專業技能技術水平的提升。財務部例行舉行：點鈔比賽、計算器使用比賽、用友軟件導出專業數據比賽以及財務報表制表競賽，對下屬公司還從財務上的營業稅潤預算、投資預算等進行考核，這些都給公司指定了明確的奮斗目標。

3、財務管理水平提升空間大

公司組織結構完善，董事會下設監事會，每年監理會不定期對公司時行檢查；同時，國資委、其他中介機構及稅務機關也會對公司財務進行檢查、審計，通過挖掘問題，查找原因，不斷改進，財務人員在此期間能學到學到很多知識，管理水平也在不斷提升。同時公司還規定每月財務部門經理作為部門培訓的第一責任人，有計劃的進行培訓。在月末提交《財務部X月培訓計劃表》，說明培訓名稱、目的、日期、地點以及參加人員，報公司人事行政部并轉呈總經理知曉。每次培訓都有培訓記錄，月末部門收集好培訓記錄提交人事行政部，若有計劃中的培訓未按計劃開展或培訓臨時改動，需在備注欄說明情況。公司的人事行政部質檢專員或人事行政部經理、財務總監、總經理有權隨機抽查培訓，質檢培訓效果，提出培訓改進建議，確保財務人員新人能經過系統專業的崗位培訓，不僅滿足崗位需求，正確及時地完成財務工作任務，而且提升財務管理水平的空間。

（二）制約因素的分析

1、建設成本不斷增長，收入受外界因素影響

由于公司開發較早，前期建設前瞻性較差，資源利用不夠合理，根據國家旅游業規定，景區內開發建設審批手續較嚴格。而目前要不斷發展，只能向景區外擴展開發，因此，存在征地等問題，無形增加了建設成本。又因旅游行業屬第三產業，深受氣候、國際經濟的影響，其經營情況難以預估，因此存在收入與成本匹配不合理現象。

2、受市場變化影響，造成公司資本積累緩慢

我公司經營預算的收入規模需要不斷擴大，支出方向和重點需要進一步明確，國有資本存量需要逐步盤活，努力使國有資本經營預算集中解決國民經濟重點行業重要資源短缺，加大研發投入和自主創新的支持力度，改造傳統產業和發展戰略性新興產業，促進企業實現轉型升級和發展方式轉變。隨著騰沖對外宣傳力度的增強，政府招商引資優惠政策的出臺，加之當地的自然特點等因素，將會引進一些實力雄厚、管理水平先進的企業，如目前招商引資的世紀金源集團、百聯集團、紅塔集團，已投資當地溫泉度假旅游、酒店物流、景區景點開發建設等項目。但隨著消費者的選擇范圍不斷擴大，企業之間的競爭會越來越強，直接影響到公司利潤的實現，從而影響公司資本積累緩慢，使得公司實力的提升受到影響。

3、財務管理人員變動較快，優秀人才引進困難

隨著騰沖縣各產業的發展，財務管理人員需求較大，為挖掘和留住優秀管理人員，具有實力企業會提高待遇吸引人才，從而造成公司財務管理人員因薪水待遇、成長空間、人際融合、經營管理思路差異等原因提出調動、跳槽、離職，使公司財務管理存在瓶頸現象。同時近幾年雖然隨著旅游業的發展，到騰沖的交通有了很大改善，但騰沖雨季較長，道路存在安全隱患，加之目前騰沖受區域制約，大中型企業沒有大量進入開發等因素，所以在吸引各類優秀財務管理人才還是存在一定的困難。

三、加強公司財務管理的對策

1.制定公司發展規劃方案，有計劃籌集資金開發建設

隨著騰沖旅游市場的不斷開發，許多國內知名企業不斷進駐騰沖，他們從外面帶來的先進管理制度已經在自己的公司得到了印證，他們的硬件水平也是目前市場上名列前茅的，同樣是酒店，同樣是溫泉，他們的進入勢必會給公司的發展帶來強烈沖擊，我們需要不斷前進，不斷壯大，而且需