淺議企業(yè)出納工作存在的問題及改進(jìn)建議01(二)

4、監(jiān)管不到位 

出納在監(jiān)管這方面不到位的表現(xiàn)是：在工作中與領(lǐng)導(dǎo)和各部門主管之間沒有很好的銜接，起不到監(jiān)督核查作用。如企業(yè)員工報(bào)費(fèi)用，沒有通過出納審核直接交由領(lǐng)導(dǎo)簽字，出納人員在看到有領(lǐng)導(dǎo)簽字之后就直接支付，并未對(duì)單據(jù)進(jìn)行核查，這其中就會(huì)出現(xiàn)很多問題，而出納人員卻不自知，這種情況就很容易讓人鉆空子。公司領(lǐng)導(dǎo)并沒有很多時(shí)間來審查這些單據(jù)，出納人員就起到了重大的把關(guān)作用。在催收貨款方面，出納沒有及時(shí)與主管溝通，每筆收入與貨款之間不能明確對(duì)應(yīng)，主管認(rèn)為貨款已收實(shí)際款項(xiàng)未達(dá)，出納卻沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并告知主管，導(dǎo)致貨款長(zhǎng)時(shí)間未能收回。或是，出納已忘記該筆款項(xiàng)認(rèn)為已經(jīng)收回，但在看賬本時(shí)發(fā)現(xiàn)該筆款項(xiàng)未收卻沒有查明原因，直接白條入賬，借貸相等，以掩飾自己的過失。所以，出納人員要做好自己的本職工作，端正態(tài)度，不能粗心大意，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)、各部門主管溝通，增強(qiáng)監(jiān)管力度。

二、完善出納工作存在問題的改進(jìn)建議

增強(qiáng)出納工作要求及思想意識(shí)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)出納工作存在的問題，增強(qiáng)出納工作管理：（1）款項(xiàng)收支應(yīng)嚴(yán)格按要求填制收付款憑證，由財(cái)務(wù)主管審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章，出納人員才能支付。收付憑證要做到有據(jù)可循，憑證后面應(yīng)附有相關(guān)的票據(jù)，堅(jiān)持抵制白條入庫(kù)。（2）保證每筆收支業(yè)務(wù)及時(shí)入賬，能在賬面上充分體現(xiàn)，以避免收支不入賬。（3）出納應(yīng)嚴(yán)格謹(jǐn)慎保管空白業(yè)務(wù)憑證、空白支票及財(cái)務(wù)印章，不能亂丟亂棄或遺失，以造成不必要的損失（4）出納對(duì)于公司的備用金要合理控制支配，備用金數(shù)額不得超過規(guī)定金額，如有需要應(yīng)提早做好準(zhǔn)備，備用金數(shù)額較大應(yīng)及時(shí)送存銀行（5）出納要定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)做統(tǒng)計(jì)，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)、主管溝通，盡早收回款項(xiàng)，避免造成壞賬（6）對(duì)于公司暫借的款項(xiàng)，出納應(yīng)要求對(duì)方開具借條，注明借款用途及歸還時(shí)間，并登記在冊(cè)，及時(shí)收回暫借資金。（7）出納在工作中思想要保持高度集中，不能出現(xiàn)任何的偏差，熟知出納工作相關(guān)的法律知識(shí)。近年來有發(fā)生多起挪用公款案件，如沈陽(yáng)一名出納，在職6年半時(shí)間，利用職務(wù)之便，收取現(xiàn)金不入賬、支票重復(fù)取款，挪用了近千萬(wàn)購(gòu)買彩票，最終被發(fā)現(xiàn)，一審被判14年，付出了慘痛的代價(jià)。“棋差一招，滿盤皆輸”。一步走錯(cuò)，將悔恨終生，尤其出納崗位如此重要，出納應(yīng)嚴(yán)于律己，時(shí)刻謹(jǐn)記自身職責(zé)，不同流合污、不挪用公款。

規(guī)范出納核算行為

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》對(duì)財(cái)務(wù)人員崗位的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行崗位分工，會(huì)計(jì)、出納不能由一人兼任。（1）進(jìn)行分工責(zé)任制，會(huì)計(jì)與出納人員不能是親屬關(guān)系，會(huì)計(jì)與出納人員工作之間可以相互制約、相互監(jiān)督。以避免利益上的輸送。如出納跟會(huì)計(jì)是親屬關(guān)系或是由一人兼任，在審核單據(jù)時(shí)不能嚴(yán)格按照要求或存在放水的情況，存在利益問題不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，容易出現(xiàn)貪污、挪用資金等舞弊行為。（2）出納人員應(yīng)熟練掌握專業(yè)知識(shí)并操作，印章應(yīng)分人管理，不能在空白支票上加蓋財(cái)務(wù)印章，票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格符合要求才能加蓋印章。應(yīng)遵循其謹(jǐn)慎性原則，不能讓人有機(jī)可趁。（3）有現(xiàn)金或銀行業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)登記在賬，并在收付憑證上加蓋“收訖”“付訖”戳記，以免造成混亂。銀行日記賬由于銀行入賬時(shí)間問題，會(huì)出現(xiàn)賬本與銀行余額不相符，出納人員應(yīng)及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，達(dá)到余額的平衡，做到日清月結(jié)。

3、強(qiáng)化出納制度執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定并結(jié)合單位實(shí)際情況設(shè)定出納崗位的工作職能。加強(qiáng)內(nèi)部控制，切實(shí)做到不相容崗位的分人管理，對(duì)重要的證、章、票據(jù)嚴(yán)格管理，盡量實(shí)行分人保管并建立定期核查制度。對(duì)各項(xiàng)由出納人員記錄的日記賬要由專人定期審核，建立健全備查賬制度，出納人員要嚴(yán)格按照規(guī)章辦事，努力抵制白條入庫(kù)，杜絕賬外資金。規(guī)范資金的收付制度，積極學(xué)習(xí)并掌握現(xiàn)代的各種理財(cái)手段，靈活運(yùn)用網(wǎng)上銀行、信用卡等現(xiàn)代電子商務(wù)技術(shù)進(jìn)行款項(xiàng)的收付，盡量減少并嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，從技術(shù)上減少出納崗位尤其是現(xiàn)金出納崗位的核算風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)

其實(shí)大多數(shù)的企業(yè)問題都是人為造成的，所以對(duì)于財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期的職業(yè)道德教育，樹立道德觀念，培養(yǎng)良好的職業(yè)道德規(guī)范。可以實(shí)行獎(jiǎng)懲結(jié)合制度，在明確崗位責(zé)任的前提下，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)償。（1）針對(duì)出納等風(fēng)險(xiǎn)性高的崗位，可以考慮實(shí)行特殊崗位津貼制度，按照崗位風(fēng)險(xiǎn)的不同，設(shè)立額度不同的特殊津貼，從物質(zhì)上給予支持，盡量減小出納人員的心理壓力。（2）建立健全的崗位考核制度，設(shè)立考核機(jī)制，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)不同的崗位進(jìn)行考核，對(duì)完成考核指標(biāo)的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，分散職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

在這競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際大舞臺(tái)上，面對(duì)各種金錢權(quán)利的誘惑，加上企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)法制意識(shí)的淡薄以及監(jiān)管的不到位，企業(yè)出納存在的問題將長(zhǎng)期存在，這是我們整個(gè)社會(huì)需要共同面對(duì)與改進(jìn)的一個(gè)難題。所以，作為一個(gè)出納人員應(yīng)樹立較強(qiáng)的道德觀念、法律法規(guī)意識(shí)，遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不貪不占，在這充滿諸多誘惑的社會(huì)中堅(jiān)守自我。

參考文獻(xiàn) 

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