淺談中小企業及公司內部控制與審計存在的問題和方法(一)

摘要

在我國，中小企業是國民經濟的重要組成部分，近幾年發展尤為迅速，但也存在許多問題。 隨著市場經濟的高速發展，中小企業在國民經濟發展中扮演著越來越重要的角色。本文首先根據中小企業獨有的特點，從中小企業的生命周期角度出發，對中小企業內部審計工作中存在的問題、成因以及相關的對策進行闡述。 

關鍵詞：中小企業；內部審計；問題；對策

目    錄

一、中小企業內部會計控制的特點和需求分析……………………………………5

（一）中小企業內部會計控制的特點……………………………………………………5

（二）中小企業內部會計控制制度的需求性…………………………………………5

二、中小企業內部會計控制存在的問題…………………………………………………6 

（一）管理者對內部會計控制認識不足…………………………………………………6

（二）現有的內部會計控制制度體系不完善…………………………………………6

（三）組織機構設置和內部管理職責不合理…………………………………………7

（四）缺乏有效的監督機制……………………………………………………………………7

三、完善中小企業內部審計的方法…………………………………………………………8

（一）加強核心管理層對內部審計工作的重視………………………………………8

（二）優化企業內部審計范圍和方式………………………………………………………9

（三）培養專業的內部審計人員………………………………………………………………9

（四）完善中小企業內部審計工作的相關管理制度…………………………………9

參考文獻………………………………………………………………………………………………………10

一、中小企業內部會計控制的特點和需求分析

（一）我國中小企業內部會計控制的特點

   我國中小企業的數量眾多，有其獨特的特點，據此,中小企業的內部會計控制也具有獨特的特點。

1.企業主的態度直接決定了中小企業內部會計控制的受重視程度。

2.中小企業內部會計控制的目標主要是確保會計信息的可靠性以及資產的真實性和完整性。

3.中小企業內部會計控制以交叉審核為主要手法。我國中小企業人員數量少，運用交叉審核方法可以用少數人員相互交叉核對個人工作，從而達到防止錯誤和舞弊的目的。

（二）我國中小企業內部會計控制制度的需求性

眾所周知，一個完善的內部會計控制可以提高企業的投資回報率，使資產更為保值和增值。因此，針對中小企業的缺陷，其所有者會更加關注內部會計控制，對內部會計控制有著迫切的需求，體現在兩個方面：

1.中小企業由于缺乏一套科學和系統的管理體系，加上員工的素質相對較低，所以更需要有一套能夠保證系統安全、維護企業生產和管理正常運行并不斷完善企業管理水平的機制。而內部會計控制能夠起到這方面的作用。

2.相對而言，中小企業對建立一個高效運作的內部會計控制有著比其他企業更大的潛在動因。我國的多數中小企業的所有權與經營權沒有達到分離的階段，經營者即是所有者，經營者可以站在所有者的角度，以實現所有者的最大利益為出發點來完善企業的內部會計控制制度，因此具有最大的渴望與動因。