企業(yè)信用管理制度重要性及完善(一)

企業(yè)信用管理制度重要性及完善

[摘 要] 隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善,我國企業(yè)面臨的更為嚴峻和緊迫的問題是,基礎(chǔ)管理落后,無法適應(yīng)當前買方市場和信用經(jīng)濟的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天,信用經(jīng)濟更是成為當今世界的主流。為了有效規(guī)避商務(wù)活動中的兌現(xiàn)風險，企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系,這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文簡要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性,分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過程中主要存在的等問題,提出了基本解決方案，以完善企業(yè)信用管理制度。[關(guān)鍵詞] 企業(yè)管理 信用管理體系 信用管理職能 信用風險管理

    現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟,信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的企業(yè),企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。而當前我國市場信用體制相對比較落后,使得很多在B2B平臺上開展的商務(wù)活動難以兌現(xiàn),線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題,影響了企業(yè)發(fā)展。

一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵

企業(yè)信用管理是針對信用銷售的管理，具體講是指企業(yè)通過制訂信用政策，知道和協(xié)調(diào)與信用銷售有關(guān)的部門，以完成對信用銷售中從客戶信用手機和評估、信用額度的授予、債權(quán)保障到回收應(yīng)收賬款的各交易環(huán)節(jié)的管理。

二、企業(yè)信用管理體系的重要性    在市場經(jīng)濟中,建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ),也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障,對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當重要的作用。    1、信用是市場交易活動的基本前提  規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運行的基本保證。沒有信用,企業(yè)不可能正常經(jīng)營;沒有信用,市場不可能健康運行;沒有信用,市場經(jīng)濟不可能健康發(fā)展;沒有信用,宏觀經(jīng)濟政策不可能順利實施。    2、信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障  市場經(jīng)濟越發(fā)達,企業(yè)活動范圍越廣泛,信用就越重要。從企業(yè)整體看,信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ),沒有了信用,企業(yè)無法發(fā)展壯大;從企業(yè)融資看,信用是企業(yè)融資的重要條件,如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全,就不可能順利融資;從市場交易看,企業(yè)只有誠實守信,才能在市場樹立良好的形象,受到客戶和消費者的信賴和歡迎,才能贏得更廣闊的市場。因此,加強企業(yè)信用管理,改善企業(yè)信用狀況,提升企業(yè)信用等級,對于企業(yè)抵御市場風險,改善企業(yè)融資條件,提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力,促進企業(yè)健康發(fā)展和做大做強,實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標具有重要意義。  由此可見,企業(yè)有必要對信用管理體系進行改革或完善,一是企業(yè)外部信用體系的管理,二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點想法。    三、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系存在的問題  在傳統(tǒng)經(jīng)濟體制下,企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進行的,企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進行的,企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風險問題。進入市場經(jīng)濟體制后,企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營的經(jīng)濟主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè),其信用管理和風險控制能力的欠缺開始暴露出來,并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當前,我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題:    1、經(jīng)營管理目標的偏差

近幾年來,我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程:初期資金高投入,銷售額高增長,后期則低回報,甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。在買方市場和賒銷方式下,一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長,雖然能快速擴大賬面銷售額,但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀,應(yīng)收賬款上升,銷售費用上升,負債增加,呆賬壞賬增加,利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核,不顧企業(yè)長遠利益,一心追求眼前利潤;有的企業(yè)迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏差,使企業(yè)的信用大打折扣,信用管理自然名存實亡。    2、基本管理職能的欠缺

在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔的。然而在落實應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責分工不清而導致兩個部門相互推托的現(xiàn)象,這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下,甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺,使這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對于市場反應(yīng)上的差異,都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。    3、應(yīng)收賬款管理的滯后

我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參與討債,有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機構(gòu),但收賬效果并不理想。主要原因是,這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理,將應(yīng)收賬款管理的重點放在“事后收賬”,結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制,還花費了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本,損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后,使企業(yè)一時無法收回賬款,使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開,影響了企業(yè)的正常發(fā)展,甚至面臨倒閉的境地。    4、信用管理方法的落后

在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上,我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶的信用風險缺少評估和預(yù)測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,往往是重權(quán)力而不重職能,一旦