我國企業內部控制的有效性及其影響因素分析(二)

三 主要研究內容

  企業的內部管理在整個企業中發揮著重要作用，只有不斷加強企業內部管理才能確保企業健康持續發展。論文從分析我國企業內部管理現狀入手，研究了影響企業內部管理有效性的各種影響因素，并分析了這些因素產生原因，提出了相應的對策和建議。

1、總論

 1.1 內部控制有效性概述

 1.2 內部控制的目標

2、我國企業內部控制現狀

 2.1 對內部控制不重視，缺乏內部控制制度

 2.2 公司治理結構不完善，內部人或控股股東控制現象嚴重

 2.3 會計基礎工作不規范

 2.4 忽視財務內部稽核和內部審計的作用

 2.5日常財務管理松懈

3、企業內部控制有效性的影響因素分析

 3.1控制環境對內部控制有效性影響

  3.1.1操守及價值觀是構成控制環境的基本要素

  3.1.2保證員工勝任能力

  3.1.3設計有效的董事會及監督委員會

  3.1.4考慮管理階層的管理哲學和經營風格

  3.1.5簡歷有效的組織機構

  3.1.6正確進行權責劃分

  3.1.7設計有效的人力資源政策

 3.2風險評估對內部控制有效性影響

 3.3控制活動對內部控制有效性影響

 3.4信息溝通對內部控制有效性的影響

 3.5內部監督對內部控制有效性的影響

 3.6外部規制對內部控制有效性的影響

4、完善企業內部控制有效性的對策

 4.1重視內部環境的影響

 4.2有效的內部控制披露制度

 4.3 加強會計人員素質及會計監督的執行力度

 4.4 強化風險意識，完善風險管理體制

 4.5強化外部評價和監控制度

 4.6完善相關法律法規

5、小結

四 研究方法與手段

  主要運用的方法有文獻查閱法、比較分析法、案例分析法和歸納總結法。

  網上查閱資料和圖書館查閱相應的文獻資料，總結歸納，及時與指導老師交流、溝通，以便完成論文。

參考文獻 

[1]朱榮恩.內部控制評價[M].北京：中國時代經濟出版社,2002.    

[2]友聯時駿管理顧問.企業內部控制和風險管理—《薩班斯—奧克斯利法案》釋義[M].上海:復旦大學出版社,2005.   

[3]劉金文.內部控制基本理論研究[M].北京:中國財政經濟出版社,2005.  

[4]朱榮恩,徐建新.現代企業內部控制制度[M].北京:中國審計出版社,2001.    

[5]楊有紅.企業內部控制框架：構建與運行[M].浙江:浙江人民出版社,2001.  

[6]虞文鈞.企業內部控制制度的構建[M].上海:上海財經大學出版社,2002.   

[7]朱榮恩,應唯,袁敏.企業內部控制制度設計[M].上海:上海財經大學出版社,2005. 

[8]張立輝,張翯，皮飛峰.內部控制與公司治理：戰略的觀點[M].北京:中國稅務出版社,2005. 

[9]張宜霞,舒惠好.內部控制國際比較研究[M].北京:中國財政經濟出版社,2006. 

[10]朱榮恩.內部控制案例[M].上海:復旦大學出版社,2005. 

[11]徐掌元.中小企業內部控制存在的問題與對策[J].產業與科技論壇,2008,第7卷(6). 

[12]蔣文芳.論制造企業采購業務內部控制存在的問題及其應對策略[J].中國水運,2008,第8卷(2). 

[13]趙新剛.淺析企業內部會計控制制度[J].內蒙古科技與經濟,2008,(146). 

[14]張迪.淺析內部會計控制[J].經濟探索,2008,(7).