試論上市公司財務欺詐及其審計

摘 要

近幾年來，因為國內外資本市場的股票市場的欺詐案件和會計的造假事件頻繁的發生，因此造成上市公司的財務報表所顯示的賬面盈利的真實性一直遭受到人們的懷疑。其風險主要體現在虛假的會計報表傳達了錯誤的信息、干擾了經濟的秩序、造成了社會信譽的危機和誤導了經濟的行為等方面，嚴重妨礙債權人、投資人和監管機構做出正確的決議計劃，影響了國家宏觀經濟和市場經濟有序的運行。如若不對上市公司財務欺詐的行為進行嚴加防范和管理的話，我國的資本市場就會難以有效的健康發展下去。本論文通過案例分析法，應用我們所學知識重點來研究上市公司的財務欺詐的財務狀況，闡發其財務欺詐的手法，并且提出相應的解決對策。對上市公司的財務欺詐行為嚴加防范和治理，健康地發展我國的資本市場，使國家宏觀經濟和市場經濟的有序運行，讓投資人、債權人和監管機構的可以做出正確決策。

[關鍵詞]：上市公司；財務欺詐；手段；對策

目       錄

一、 引言1

（一） 研究背景1

（二） 研究意義1

（三） 研究方法和目的1

二、 上市公司財務欺詐理論概述2

（一） 財務欺詐的內涵2

（二） 上市公司財務欺詐的影響2

1． 對企業的影響2

2． 對利益相關者的影響3

3． 對會計行業的影響3

4． 對整個國家的影響3

（三） 上市公司財務欺詐常用手段分析4

1． 虛構增加銷貨收入4

2． 高估資產4

3． 關聯關系4

三、 我國上市公司財務欺詐的案例分析——以山東墨龍公司為例5

（一） 案例案情回顧5

（二） 公司營運狀況6

（三） 通過數據分析，發現公司造假的主要手段6

四、 我國上市公司財務欺詐的防范對策與措施7

（一） 相關部門應該加大對財務欺詐的懲罰力度7

（二） 建立有效的經理市場和信譽機制8

（三） 完善組織結構8

（四） 加強注冊會計師行業的監管8

1． 加強注冊會計師的職業道德建設8

2． 堅守獨立、公正和客觀的審計原則8

（五） 采取多樣化政策考評機制9

（六） 提升從業人員素質10

五、 結論10

文獻