上市公司財務舞弊及對策研究

內 容 摘 要

隨著經濟的快速發展，財務舞弊的方法也越發多樣化，舞弊行徑屢禁不止，危害程度較過去更是只增不減。一方面，企業采取財務舞弊行為擾亂了資本市場的正常運行，會導致投資者做出錯誤決策而導致投資失敗，如此一來便會嚴重消磨投資者的投資熱情，擾亂證券市場秩序，增加社會不穩定因素。對其健康良好發展產生了很大的影響能性，危害性不言而語；另一方面，當企業為了達到各種目的而采取財務舞弊，就會失去解決已出現問題的能力。所以，面對現狀及嚴峻形勢。雖然嘗試制定了一系列法律法規以管控并減少市場上的舞弊行為，但目前看來效果相對有局限性。

在我國市場經濟發展的過程中，部分上市公司為了保持上市資格、融資或者獲取其他利益鋌而走險，實施財務舞弊。財務舞弊不但沉重地打擊了投資者的信心，而且嚴重地影響了我國的經濟秩序。為了維護我國的經濟秩序，我們需要加強對財務舞弊的研究和查處。本文試圖從我國上市公司財務舞弊的現狀入手，分析上市公司財務舞弊的動因，探討財務舞弊的常見手段，從而提出解決財務舞弊的措施，以更有效的治理和防范舞弊。

關鍵詞：風險理論；審計分析；財務舞弊；動因分析 

目錄

第1章 前言1

1.1 研究背景及意義1

1.2 文獻綜述2

1.3 研究思路與方法3

第2章 上市公司財務舞弊的主要方式4

2.1 收入舞弊5

2.2 費用成本舞弊7

2.3 虛增資產及漏列負債8

2.4 關聯交易舞弊8

2.5 擔保舞弊9

第3章 上市公司財務舞弊的原因分析9

3.1 企業上市運營壓力原因9

3.2 企業高管績效考核原因10

3.3 企業內部控制原因10

3.4 企業外部監管原因11

第4章 防控上市公司財務舞弊的對策建議12

4.1 完善公司運營的審查機制12

4.2 完善公司的績效激勵機制13

4.3 完善公司內部治理機制14

4.4 完善公司外部治理機制16

結論19

致謝20

文獻