淺談企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量的管理及其地位

一個企業(yè)的現(xiàn)金流量分析對于企業(yè)的經(jīng)營者、企業(yè)投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門以及其他報表使用者有著重要的作用。通過現(xiàn)金流量表分析，可以了解企業(yè)本期及以前各期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，從而正確評價企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力和支付能力，對其展開分析，使得報表使用者們可以充分掌握企業(yè)各時間段的資金的具體使用情況，幫助報表使用者及時準(zhǔn)確地了解本企業(yè)現(xiàn)今以及將來的債務(wù)償還能力和付現(xiàn)的水平，及時預(yù)防和降低企業(yè)在財務(wù)方面對于將來可能發(fā)生的危機。同時，對現(xiàn)金流量進(jìn)行分析可以幫助決策者提高本企業(yè)的盈利能力，最終為其決策提供充分的、有效的科學(xué)依據(jù)。沙鋼集團(tuán)是我國最大的民營鋼鐵企業(yè)，位于江蘇張家港市，隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)格局的重大變化，尤其是我國經(jīng)濟(jì)處于調(diào)整改革的關(guān)鍵時刻，鋼鐵產(chǎn)業(yè)存在普遍的產(chǎn)能過剩，沙鋼近幾年的發(fā)展速度明顯變緩，本文通過分析沙鋼集團(tuán)近幾年的現(xiàn)金流量表，對該企業(yè)的營運狀況以及市場前景提出問題與建議。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表；現(xiàn)金流入；現(xiàn)金流出；利潤；沙鋼集團(tuán)

目錄

淺談企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流量的管理及其地位3

第1章  企業(yè)現(xiàn)金流量的概述3

1.1現(xiàn)金流量的內(nèi)容3

1.1.1初始現(xiàn)金流量3

1.1.2營業(yè)現(xiàn)金流量3

1.1.3終結(jié)現(xiàn)金流量3

1.2現(xiàn)金流量的分類3

1.3現(xiàn)金流量的重要性3

1.4現(xiàn)金流量在企業(yè)中的地位3

第2章現(xiàn)金流量表的運用4

2.1現(xiàn)金流量表的作用4

2.2現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析4

2.2.1現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析4

2.2.2現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析4

2.2.3現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析因注意的問題5

2.3現(xiàn)金流量表的比率分析5

2.3.1償債能力分析5

2.3.2支付能力分析5

2.3.3盈利能力分析5

第3章 沙鋼集團(tuán)的現(xiàn)金流量分析6

3.1沙鋼集團(tuán)背景資料6

3.2沙鋼集團(tuán)現(xiàn)金流量表項目分析6

3.2.1經(jīng)營活動現(xiàn)金流量主要項目分析6

3.2.2投資活動現(xiàn)金流量主要項目分析6

3.2.3籌資活動現(xiàn)金流量主要項目分析7

3.3沙鋼集團(tuán)現(xiàn)金流量表水平分析7

3.3.1現(xiàn)金流量增減變動分析7

3.3.2現(xiàn)金流量趨勢分析7

3.4現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析8

3.4.1現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析8

3.4.2現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析9

3.4.3現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)分析10

3.4.4現(xiàn)金流入流出比分析11

第4章 沙鋼集團(tuán)現(xiàn)金流量中存在的問題及應(yīng)對措施11

4.1沙鋼集團(tuán)現(xiàn)金流量存在的問題11

4.1.1鋼鐵行業(yè)形勢存在危機11

4.1.2現(xiàn)金流入流出比太低11

4.1.3企業(yè)現(xiàn)金結(jié)余過高11

4.1.4沙鋼集團(tuán)的發(fā)展能力近年來變化非常不穩(wěn)定11

4.2沙鋼集團(tuán)現(xiàn)金流量存在問題的應(yīng)對措施12

4.2.1  促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型12

4.2.2  提高產(chǎn)品效益，節(jié)約優(yōu)化生產(chǎn)環(huán)節(jié)12

4.2.3充分利用現(xiàn)金結(jié)余，采取擴張型財政策略12

4.2.4優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品市場競爭力12

4.3結(jié)論12

參考文獻(xiàn)13

致  謝16