公立醫院財務內控管理制度建立與完善研究

內 容 摘 要

醫保支付政策的調整，推行DRG、DIP支付方式的改革，公立醫院運營面臨的壓力和挑戰日益增大。內部控制作為公立醫院運營管理的重要抓手，其重要性不言而喻。本文分析了公立醫院面臨的政策要求和現實環境，結合公立醫院財務內部控制可能面臨的風險，梳理了預算管理、收支管理、債務管理、資產管理等財務業務層面存在的風險點及建立控制措施的幾個重點環節，完善相關內部控制制度及流程，對關鍵環節、重要風險防控點進行查漏補缺，有效保證公立醫院經濟業務健康、安全、平穩運行。通過列舉實例反映公立醫院財務在內控建設中的重要作用，并提出改進措施及建議。

[關鍵詞]：財務內部控制；風險點；信息化建設

目       錄

1、財務內控建設的重要意義3

2、財務內部控制的現狀分析3

2.1公立醫院的信息數據化有待完善4

2.2對賬管理工作的設計存在缺陷4

2.3崗位設置存在風險4

2.4電子發票無紙化、智能化5

3、公立醫院財務內部控制策略5

3.1公立醫院財務內部控制制度建設的基本原則5

4、財務業務層面的風險點及控制措施6

4.1預算業務6

4.2收入業務6

4.3支出業務7

4.4 債務業務7

4.5資產業務8

5、公立醫院財務內控建設實例8

5.1完善工資審批支付過程中的風險防控點8

5.1.1工資審批支付流程存在的主要風險點10

5.1.2開展內控建設后的工資審批支付流程10

5.1.3主要改進措施12

5.2新建線上退費制度及風險防控點12

5.2.2線上門診退費流程中存在的主要風險點13

5.2.3主要防控措施14

6、完善財務內部控制的策略14

6.1提高公立醫院全員對內部控制重要性的認識14

6.2完善財務管理體系，梳理財務內部控制流程15

6.3提高信息化水平，提升內部控制運行有效性15

6.4建立健全內部控制機制15

7、結語16