“營改增”對建筑工程業的納稅籌劃影響

內 容 摘 要

建筑業在我國國民經濟中占有較大的比重，隨著建筑企業“營改增”改革的進行，嚴重的影響著我國建筑業的發展，從而影響我國的經濟發展。人們對營改增的理解僅限于從營業稅變為增值稅，不了解其中的差異，從而引起建筑業稅負變化較大和稅務籌劃困難，這些問題可能導致建筑企業存在嚴重的涉稅風險和不利影響。本文運用文獻研究法，通過剖析國家稅收政策和財務管理制度,以期找出方法解決問題。本論文先說明了營改增的背景，再講述了營業稅和增值稅的概念，進行了對比找出差異，分析出“營改增”后建筑業納稅情況及存在問題，找出原由，提出利用納稅人身份、計算稅收平衡點、完善管理制度等九條納稅籌劃的方法。以便營改增后的建筑業吸取經驗，為其納稅籌劃做出相應的鑒戒。

 [關鍵詞]：建筑業；增值稅；“營改增”；納稅籌劃；

目       錄

1導論1

1.1研究背景1

1.1.1研究的背景1

1.1.2研究的目的1

1.2研究內容和研究方法1

1.2.1研究內容1

1.2.2研究方法2

1.3文獻綜述2

2基本概念3

2.1營業稅3

2.1.1營業稅的概念3

2.1.2營業稅的特點3

2.2增值稅3

2.2.1增值稅的概念3

2.2.2增值稅的特點3

2.3營業稅與增值稅的差異4

3營改增后建筑業納稅存在的問題4

3.1管理制度對納稅的影響4

3.1.1發票管理制度的不完善對納稅的影響4

3.1.2員工稅改意識不強對納稅的影響4

3.1.3稅務籌劃水平的限制對納稅的影響5

3.2進項稅抵扣對納稅的影響5

3.2.1人工成本無法抵扣對納稅的影響5

3.2.2進項發票取得困難對納稅的影響5

3.2.3原有資產無法抵扣對納稅的影響6

3.2.4工程款拖欠對納稅的影響6

3.2.5供應商對納稅影響6

3.2.6合同的訂立對納稅的影響7

4營改增納稅籌劃方法7

4.1納稅籌劃方法7

4.1.1利用納稅人身份7

4.1.2計算稅務平衡點7

4.1.3運用優惠稅收政策8

4.2建立管理體系8

4.2.1完善發票管理制度8

4.2.2提高員工稅改意識8

4.2.3提高稅務水平，合理避稅9

4.2.4完善供應商信息管理9

4.2.5規范合同管理9

4.2.6加強分包管理9

5結論與建議10