事業單位內部控制研究——以A事業單位為例

目前，隨著我國社會改革開放的不斷發展，經濟發展腳步的不斷前行，我國事業單位的內部控制制度不斷完善，單位的管理人員對內部控制制度越來越看重，以前單位工作人員辦事效率低下，浪費現象嚴重，到現在的辦事效率明顯提高，辦公成本逐年降低，走向經濟大市場，提高自身服務質量，爭取資金使用效率達到最大化。目前，隨著我國內部控制制度的不斷發展、完善，與企業的內部控制制度有關的文章越來越多，有關事業單位內部控制制度相關的文獻也逐漸豐富起來，但是由于事業單位資料收集相較企業而言，較為困難且稀少，即使有相關文獻，主要以醫院、高校等公益二類事業單位居多，對區縣教委隸屬事業單位的內部控制的研究文獻較少。目前，我國事業單位的撥款分為全額撥款、差額撥款還有自收自支三種。教委隸屬事業單位是公益一類單位，是全額撥款事業單位，也就是完全不以盈利為目的的事業單位，資金來源途徑較為單一，一般基本全部依靠財政撥款。由于缺少內部控制制度約束的條件下，存在著資金使用不到位，甚至閑置資金、浪費國有資產的情況。A事業單位的內部控制制度開始實施，距今已有三年多的時間了，在此期間內，A事業單位設立的內部控制制度收效如何，財政撥款資金是否得到有效的運用，國有資產是否仍存在著浪費的現象，這些問題都是值得我們去思考和研究的。本文通過對A事業單位的內部控制建設進行了解，作者對A事業單位的內部控制制度的建設情況進行了梳理，對A事業單位控制現狀及存在的問題進行具體的研究和分析，并提出相對應的優化思路。

關鍵詞：事業單位，內部控制，A事業單位

目錄

一、緒論1

（一）研究背景及意義1

（二）研究思路及方法1

1.研究思路1

2.研究方法1

二、事業單位內部控制概述1

（一）事業單位內部控制概念1

（二）事業單位內部控制的原則1

1.全面性原則2

2.重要性原則2

3.制衡性原則2

4.適應性原則2

三、事業單位內部控制現狀分析2

（一）行政事業單位內部控制的特點2

1.全面性2

2.重要性2

3.制衡性3

4.適應性3

（二）事業單位內部控制現狀3

（三）事業單位內部控制存在的問題分析4

1.管理者對內部控制認識不足4

2.風險防范意識單薄4

3.缺乏有效的激勵機制4

4.缺乏完善的內部審計4

四、案例分析：以A事業單位為例4

（一）A事業單位概況4

（二）A事業單位內部控制現狀4

（三）A事業單位內部控制存在的問題分析5

1.預算業務內部控制問題分析5

2.收支業務內部控制問題分析6

3.資產管理內部控制問題分析7

4.建設項目內部控制問題分析7

5.合同管理內部控制問題分析7

6.采購業務內部控制問題分析8

五、優化事業單位內部控制的建議8

（一）預算業務內部控制優化思路8

1.各部門通力協作8

2.考慮單位未來發展，重視預算的實用性和連貫性8

3.責任、分工明確9

（二）收支業務內部控制優化思路9

1.精細化的收支業務管理制度9

2.落實審批流程9

3.嚴格審核制度，提高辦事效率10

（三）資產管理內部控制優化思路10

1.合理分配崗位和職責，做到不相容崗位相分離10

2.組建資產管理委員會，及時核查資產10

3.資產日常管理中，要做到賬實相符，手續齊全10

4.定期盤查資產，及時更新資產狀態10

（四）建設項目內部控制優化思路11

1.規范、完善建設項目內控制度11

2.嚴禁“一言堂”，集體決策各類重大建設項目11

3.認真做好招投標的保密工作11

（五）合同管理內部控制優化思路11

1.重新審核所有已訂立合同11

2.聘請專業人士訂立合同模板11

3.做好合同的登記和歸檔工作12

（六）采購業務內部控制優化思路12

1.規范采購管理制度12

2.以抽檢、全檢相結合的方式，高質量完成驗收工作12

結論12

參考文獻14

致謝15