中小企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象的分析與解決

內(nèi) 容 摘 要

本文參考國內(nèi)外學(xué)者的相關(guān)研究，針對財(cái)務(wù)舞弊此起彼伏的現(xiàn)狀，運(yùn)用了案例分析法、比較管理分析等研究方法，結(jié)合實(shí)際案例——康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊事件，歸納總結(jié)了財(cái)務(wù)舞弊的類型及手段。結(jié)合舞弊動因分析的GONE理論，剖析了財(cái)務(wù)舞弊的動因，最后從公司治理和內(nèi)部控制視角提出了財(cái)務(wù)舞弊防范與治理的措施和意見。全文分為6個(gè)部分，第一章介紹了財(cái)務(wù)舞弊的現(xiàn)狀和研究意義。第二章介紹了相關(guān)理論與實(shí)踐研究現(xiàn)狀，構(gòu)建理論基礎(chǔ)。第三章選取當(dāng)前實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的康美藥業(yè)案例進(jìn)行分析，梳理舞弊事件的經(jīng)過，采用的手段，包括虛增存貨、收入造假、利用關(guān)聯(lián)方交易等。第四章參考GONE理論，從4個(gè)維度分析康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的動機(jī)，探討預(yù)測和防范企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的思路。第六章結(jié)合前文的案例分析和動因分析，從公司治理視角和內(nèi)部控制理論視角提出了防范及降低財(cái)務(wù)舞弊的可行性建議，其中包括個(gè)人因素、第三方審計(jì)有效性，政府監(jiān)管有效性等方面。希望本文的研究能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)舞弊防范與治理相關(guān)理論和管理實(shí)踐的發(fā)展，更為有效地規(guī)范企業(yè)行為，促進(jìn)我國資本市場健康、有序運(yùn)行。

[關(guān)鍵詞]：財(cái)務(wù)舞弊;GONE理論;康美藥業(yè);內(nèi)部控制;公司治理

目       錄

1.緒論4

1.1研究背景與意義4

1.1.1研究背景4

1.1.2研究意義5

1.2研究目的、思路與方法6

1.2.1研究目的與思路6

2.康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案例分析6

2.1企業(yè)概況7

2.2財(cái)務(wù)舞弊手段7

2.2.1虛增存貨7

2.2.2收入造假7

2.2.3關(guān)聯(lián)方交易8

2.3案例分析述評8

3.基于GONE理論的康美藥業(yè)財(cái)務(wù)舞弊動因分析9

3.1貪婪因子分析9

3.2機(jī)會因子分析10

3.3需要因子分析11

3.4暴露因子分析11

4.財(cái)務(wù)舞弊治理對策分析12

4.1公司治理視角的對策與建議12

4.1.1企業(yè)內(nèi)部決策層的人為因素改善13

4.1.2企業(yè)外部的監(jiān)管環(huán)境優(yōu)化14

4.2內(nèi)部控制視角的對策與建議15

4.2.1內(nèi)部環(huán)境15

4.2.2風(fēng)險(xiǎn)評估16

4.2.3控制活動16

4.2.4信息與溝通16

4.2.5監(jiān)督17

4.3章小結(jié)17

5.結(jié)束語18

文獻(xiàn)