上市公司的財(cái)務(wù)欺詐及其防范對策探析

摘 要

在這個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展如此迅速的時(shí)代，普通大眾除了基本的生活之外都會(huì)攢有部分存款，也使得他們開始慢慢有了投資的想法，資本市場由于越來越多人的加入也比以前活躍了許多。這也導(dǎo)致了上市公司財(cái)務(wù)欺詐的事件也越來越多，越來越多的投資者的利益受到損害。上市公司的財(cái)務(wù)欺詐影響的不僅僅是公司自身，還損害了投資者的利益，影響了國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本文將介紹財(cái)務(wù)欺詐的相關(guān)概念以及財(cái)務(wù)欺詐的原因分析，思考了上市公司是如何去進(jìn)行財(cái)務(wù)欺詐的。最后通過對瑞幸咖啡財(cái)務(wù)欺詐案例進(jìn)行分析，與上文相結(jié)合分析瑞幸財(cái)務(wù)欺詐的手段，最后通過案例得到啟發(fā)。只有上市公司、審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)三者一起共同對財(cái)務(wù)欺詐進(jìn)行防范，對于未來可能出現(xiàn)的新財(cái)務(wù)欺詐，有必要更加明確正確地認(rèn)識(shí)，并提前采取應(yīng)對措施，才能在一定程度上減少上市公司財(cái)務(wù)欺詐事件的發(fā)生。

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)欺詐；原因；防范對策

目       錄

1. 引言1

1.1. 研究背景1

1.2. 研究意義2

1.3. 研究方法和目的2

2. 公司財(cái)務(wù)欺詐理論概述2

2.1. 公司財(cái)務(wù)欺詐的概念2

2.2. 上市公司財(cái)務(wù)欺詐的類型3

2.3. 財(cái)務(wù)欺詐的特征4

3. 我國上市公司財(cái)務(wù)欺詐行為的原因分析5

3.1. 財(cái)務(wù)專業(yè)人員職業(yè)道德缺失5

3.2. 公司治理結(jié)構(gòu)形式為財(cái)務(wù)欺詐提供便利6

3.3. 監(jiān)管部門對財(cái)務(wù)欺詐監(jiān)管以及懲罰不嚴(yán)6

3.4. 會(huì)計(jì)制度不完善給財(cái)務(wù)欺詐者可乘之機(jī)6

4. 規(guī)避我國上市公司財(cái)務(wù)欺詐行為的對策7

4.1. 加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善治理結(jié)構(gòu)7

4.2. 完善公司外部治理結(jié)構(gòu)8

4.3. 加大對上市公司財(cái)務(wù)欺詐的監(jiān)督與懲罰力度8

4.4. 創(chuàng)新審計(jì)方法,提高審計(jì)質(zhì)量和效率9

4.5. 提高投資者對財(cái)務(wù)欺詐的防范意識(shí)10

5. 案例分析10

5.1. 瑞幸咖啡財(cái)務(wù)欺詐事件10

5.2. 瑞幸咖啡財(cái)務(wù)欺詐的手段11

5.3. 案例啟示12

6. 結(jié)論12

文獻(xiàn)