中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決對策

內(nèi)容摘要

健全合理的內(nèi)部控制制度是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障,是企業(yè)提升市場競爭力的關鍵因素,而一個健全的內(nèi)部控制制度需要有完善的企業(yè)治理結(jié)構做支撐,完善的治理結(jié)構和良好的治理模式是建立有效企業(yè)內(nèi)部控制制度的前提基礎。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)對我國國民經(jīng)濟有著重要的作用，然而我國中小企業(yè)在發(fā)展中，對內(nèi)部控制的設置往往是無意識的或依據(jù)大公司的模式，不利于中小企業(yè)的發(fā)展壯大，因此如果建立適應自身的內(nèi)部控制系統(tǒng)成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重中之重，本文先對中小企業(yè)慣用的內(nèi)部控制方法進行闡述，對中小企業(yè)在內(nèi)部控制上易出現(xiàn)的問題進行說明，及解決辦法，后對大連易世達能源公司進行詳細分析，提出對該企業(yè)的具體可行性建議，及企業(yè)在自身問題中具體采取的解決措施進行闡述分析。希望可以在對此分析中可以對其他中小企業(yè)在內(nèi)部控制建設中起到一點借鑒作用。 

[關鍵詞]：內(nèi)部控制；中小企業(yè)；對策 

目錄

前言1

1．中小企業(yè)內(nèi)部控制理論概述1

1.1中小企業(yè)的界定1

1.2企業(yè)內(nèi)部控制的含義2

1.3我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的特點2

1.3.1缺乏風險管理體系2

1.3.2 兩權集中度高,管理體制不規(guī)范3

1.3.3生產(chǎn)靈活,抗風險能力差3

1.3.4 行業(yè)分布面分散，所有制結(jié)構及其組織的形式種類多3

1.3.5 企業(yè)變動頻繁，生命期短暫3

1.3.6 資金常短缺，融資較困難4

1.3.7 內(nèi)部控制監(jiān)督不力4

1.3.8用人少，組織和管理不健全、不規(guī)范4

1.4中小企業(yè)加強內(nèi)部控制的意義4

2．案例分析——以大連易世達能源公司為例5

2.1企業(yè)概況5

2.2公司內(nèi)部控制的原則5

2.3公司組織機構6

2.4內(nèi)部控制制度存在的問題及原因分析6

2.4.1崗位職責不明確6

2.4.2資金用途不明確7

2.4.3風險意識缺失8

2.4.4職工素質(zhì)較差8

3．加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議9

3.1文件記錄控制9

3.2組織規(guī)劃控制9

3.3風險防范控制10

3.4實物保全控制10

3.5全面預算控制11

3.6職工素質(zhì)控制11

3.7內(nèi)部審計控制12

4.結(jié)論12

文獻