華新水泥存貨管理的內部控制分析

內 容 摘 要

在企業內部控制中，存貨控制的影響往往被重視。存貨是企業資產的重要組成部分，企業經營狀況與資金運轉都受其影響。所以嚴謹、恰當的存貨內部控制體系是不可被忽視的一環。存貨安全可以維持控制過程的完善、減少存貨成本，幫助企業在經營過程中爭取更大的市場，這也是企業看重存貨管理效率的原因。因此現代企業逐漸加深研究存貨內部控制，主要體現在維護資產安全、保證信息準確、實現經營目標、提升企業價值。

華新水泥股份有限公司在中國建材行業有著重要的地位，在制造類企業中具有代表性。本文采用個案研究的方式，以存貨控制理論做為出發點，系統全面的分析了華新水泥股份有限公司的存貨內部控制的流程及其存貨管理現狀，起首總結出制造業的特征并以此確立研究方向、策劃研究方法；然后研究存貨管理以及內部控制理論，以此來歸整其存貨內部控制的不足之處并研究產生不足的原因，例如：制度不完善、執行不力、監控不足等，全面剖析源頭所在，從而提出相應的改進建議，對存貨控制的流程進行再設計，最后提出相關措施，加強內部控制。進而為推動我國制造業企業的內部控制高效發展提供相關合理參考。

[關鍵詞]：制造類企業；存貨；內部控制；華新水泥

目       錄

1.前言4

1.1研究背景4

1.2研究意義4

1.3國內外文獻5

1.3.1國外文獻綜述5

1.3.2國內文獻綜述5

2.存貨內部控制相關理論6

3.華新水泥內部控制概況7

3.1公司介紹7

3.2華新水泥存貨管理現狀7

3.2.1存貨概況7

3.2.2存貨占流動資產比重大8

3.2.3存貨周轉情況8

4.華新水泥存貨管理控制存在的問題及形成原因9

4.1存貨內部控制問題流程分析9

4.1.1采購環節9

4.1.2驗收入庫環節9

4.1.3倉儲管理環節10

4.1.4存貨出庫環節11

4.1.5存貨盤點處理環節11

4.2華新水泥存貨管理內部控制存在問題的原因分析12

4.2.1會計制度建設不完善12

4.2.2對存貨內部控制的理解不夠深刻12

4.2.3內部審計薄弱，監控不足12

5.存貨管理內部控制的改進建議13

5.1華新水泥存貨內部控制流程再設計13

5.2對職工素質的控制14

5.3強化風險意識15

5.4完善存貨管理會計核算內部控制15

5.5完善存貨內部控制績效考核與激勵機制15

總結16

文獻