事業單位財務內控管理制度建立與完善研究-以瀘水市水利局為例

內 容 摘 要

 隨著社會經濟的飛速發展，我國事業單位在國家政策的大力扶持下蓬勃發展，并在目前的市場經濟中占有不可取代的重要地位。水利行業是國家基礎建設的支柱性產業，水利行業的發展對國家經濟有重要影響。目前的水利事業單位管理制度僵化，管理效率較之民營企業相對低下。而在單位的管理中，財務內部控制是單位最為重要的部分之一，也是事業單位持續穩定發展的重要保證。因此，提高水利事業單位的財務內部控制效率對事業單位管理水平的提高顯得尤為重要。

    本文以瀘水市水利局的財務內部控制為研究對象，通過分析其目前的財務內部控制現狀，找出瀘水市水利局財務內部控制過程的漏洞。根據財務內部控制相關理論及借鑒國內外企業財務內部控制的成功經驗，針對瀘水市水利局實際情況，提出優化控制環境和內控活動的對策，希望改善其財務管理中的不良狀況，強化其財務內部控制，提高其管理水平。

[關鍵詞]：財務內部控制;內部控制;財務管理

目       錄

引言3

一、相關概念及理論基礎3

（一）財務內部控制的概念3

（二）財務內部控制的概念及特征3

二、瀘水市水利局財務內部控制現狀4

（一）財務組織結構控制現狀4

（二）預算管理現狀5

（三）內部審計控制現狀5

（四）資金管理控制現狀6

（五）財務信息化水平控制現狀6

三、瀘水市水利局財務內部控制存在的問題6

（一）財務人員的專業水平參差不齊6

（二）預算體系與執行不到位6

（三）內部審計質量不高7

（四）資金管控不嚴7

（五）信息交流不順暢7

四、瀘水市水利局財務內部控制存在的問題分析7

（一）財務內部控制環境不理想7

（二）財務風險管理能力不強8

（三）財務內部控制活動不完善8

（四）財務內控信息與溝通水平尚需提高8

（五）缺乏財務內控監督9

五、瀘水市水利局財務內部控制制度完善對策9

（一）制定財務主管委派管理制度9

（二）建立財務信息化系統9

（三）建立瀘水市水利局全面預算體系10

（四）提高瀘水市水利局內部審計質量10

（五）完善資金管理制度及強化財務內部控制11

結論11

文獻