我國中小企業財務管理現狀及對策研究

內 容 摘 要

中國中小企業經過多年的發展，已取得了輝煌的成績，在中國國民經濟中占有舉足輕重的地位。但是，在新的經濟形勢下我國中小企業生存愈加艱難，其中一個重要的原因就是企業財務管理水平不足。本文首先對我國中小企業財務管理及目前存在的問題進行概述，隨后針對存在的種種問題及其帶來的危害進行分析，最后試圖提出相應解決對策。 

關鍵詞：中小企業，財務管理，財務風險，財務制度

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一、我國中小型企業經營現狀

　　1.自己出資，自己經營。所有者和經營者的統一益處在于能靈活支配企業資源，追逐企業利潤最大化；不益處在于企業所有者管理水平不足，隨意性較強，導致企業不能長久健康發展。 

　　2.企業風險過于集中。由于企業所有者缺乏外部的智力支持，企業的所有風險都集中于所有者自身的運營能力，企業風險過于集中。 

　　3.市場充分競爭。中小企業從事的行業往往門檻低，容易進入，且目標客戶往往對價格敏感，容易造成低價競爭，降低企業利潤。 

　　4.資本來源及流動性資本不足。企業經營的初始資本往往來源于所有者的個人積蓄，后續的融資能力較差無法及時補足資金需求，所以往往受限于資金規模只能在有限范圍內維持生產，無法及時擴大規模及提高產品質量。

二、我國中小型企業財務管理現狀

1.財務管理模式落后

由于中國的中小企業很難實現擁有權和管理權的有效分離，無法有效約束經營者的權利，往往造成領導者以個人意志來主導企業，而無法運用科學的手段進行財務管理。同時，由于領導者缺乏財務管理理念，而且還干涉企業的財務人員，這在很大程度上引起了企業財務管理的混亂。更嚴重的，有些領導者為了偷稅漏稅還會指示財務人員故意作假賬，使得財務管理的作用不能得到應有的發揮。

2.對產業發展認識不足，投資策略混亂。 

　　在企業發展方面，一是無視國家對產業的整體調控，不顧自身的客觀情況，片面追求“熱門”產業。二是對產業的投資缺乏規劃，對投資規模及建設周期等缺乏科學的規劃部署。往往倉促上馬，造成資金鏈困難。 

3.缺乏明確的財務管理目標

如何達到利潤、股東收益及融資規模最大化等是一個企業的財務管理目標。但目前來看，我國中小企業股權結構較為單一，企業所有者和經營者也沒有有效分離，往往造成領導者為了實現短期利益最大化而盲目擴大規模。我國中小企業應在獲得最大的經濟利益之外，發揮財務管理人才優勢，不斷創新和改善企業財務管理水平，為企業注入源源不斷的動力。

4.融資能力較差

我國許多中小企業籌資渠道過于單一，雖然國家出臺了很多針對中小企業融資的政策，但總體上融資難度較大。中小企業獲得社會性融資的機會渺茫，往往大部分資金都由銀行貸款獲得。但銀行會因為中小企業的償還能力及發展速度等問題拒絕為其提供支持。雖然我國政府在不斷完善中小企業的融資政策，融資環境也在不斷改善，但這還遠遠不夠。

5.財務人員業務能力較差

中小企業的財務人員普遍存在業務能力較差，缺乏科學的財務理念，往往照本宣科，照貓畫虎。這也和企業領導者有分不開的關系，很多企業領導者本身對企業的財務管理認識不夠，往往認為財務管理就是簡單的會計工作，所以往往也傾向于使用報酬較為低廉的財務人員，由此形成了惡性循環。再者，我國財務管理人員的整體素質不高，特別是為中小企業匹配的財務人員群體業務能力普遍欠佳，且財務管理思想落伍，不能緊跟時代發展，為企業的財務管理埋下巨大隱患。6.中小企業對內部監管不足

中小企業的擁有者和經營者的管理思路混亂往往也造成企業對內部的監管不足。這種不足往往會影響企業投資的有效性，更會增加企業投資的風險。很多企業存在資金利用率低，應收賬和應付賬款混亂，爛賬呆賬混亂無序，更有甚者還會有很多假賬，這種監管不足往往會造成企業資金資源的浪費，也增大了資金風險，不利于企業經濟效益的提高。

三、如何解決中小企業財務管理問題的探討

　　（一）政府的工作要及時完善

　　如上文所述，中小企業發展速度慢，資金風險高等種種因素造成銀行對中小企業的授信較低以及社會融資渠道不通暢等問題。這也為政府的工作提出了挑戰，政府應及時調整政策，約束和開拓融資市場，為中小企業融資保駕護航。這些政策中除了對融資市場進行規范化外，還應指導中小企業進行合理化融資，并在法律法規的制定上進行及時配套。

　　另外，政府還應加快及完善中小企業信用擔保體系。應建立規范的信用擔保機構，且此類機構應以服務為目的，擔保業務本身不應該增加企業的融資成本，指導中小企業獲得優質融資資源。且在完善中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。

（二）運用權責發生制進行財務管理

會計的全部工作均是以收入和費用作為記錄和核算依據的，依據這兩筆數字對企業的收益和損益進行計算。但在實際工作中，會計往往會忽略虛收部分，即對將要發生的費用缺乏預見性。而權責發生制能有效忽略虛收現象并實行應收應付制度，從而使企業經營更加穩健。在全責發生制應用時，不僅要以重要性原則為核心，更要維護客觀性，需要把握得當，才能將企業財務管理的優勢更好的發揮，一旦把握不好，企業的財務狀況和經營成果不能得以準確反映和度量。

但一切手段的實施最終要落實到具體的執行人，所以企業管理者要格外注意財務人員的綜合素質培養，因為從業會計人員的素質高低直接對策略和手段的實施結果造成影響。所以企業管理者要不斷提高會計人員的職業道德素質和職業技能素質培養，積極培養財務人員實事求是和誠實守信的思想素質，并鼓勵創新，為企業財務管理打下堅實的人力基礎。　

（三）重視財務管理意識

在現階段的經濟條件下，企業的產量和訂單固然很重要，但企業的管理者更應該格外重視企業財務管理的作用，更該積極提高企業財務管理的意識和觀念。很多中小企業只看效益，但忽略了企業效益最終要在財務指標上體現，忽略了財務管理不僅僅是一項簡單的計量工具，更是企業發展的重要指標。所以，企業管理者為了企業的長期穩健發展，更應該積極學習和掌握財務管理相關知識，并協助財務管理人員逐步完善企業財務管理制度，這樣才能及時掌握企業的發展和命運，為自己的企業把好脈！　

（四）逐步完善企業內部財務管理制度

中小企業領導者要逐步建立適用于企業自身的財務管理制度和內部控制流程制度，這樣企業的所有行為就可以有章可循而不是隨意為之。企業領導者要對自己的企業有完整認識，制定制度時要對癥下藥，并加強制度創新和思想創新。由于中小企業體量小及人員少等實際情況，可以考慮在職工隊伍中進行輪崗制度，在規定的時間或進度節點后進行崗位輪換，這樣既可以保證企業運行的公平透明，又可以讓職員對每個工作崗位均有概念，特別是與財務相關的崗位，務必要求全員均具有基本知識和認識，從而保障企業的財務和財產安全。更重要的是，要對會計工作的職責和流程進行標準化，規范核算和工作水平，要求流水賬，明細賬，內容清晰明了，要求賬目能合理反映企業的財務運營狀況，務必做到真實，合理，有效。　

（五）提高抗御風險能力

企業長期發展需要不斷提高競爭力，而且更需要加強自身的抗風險能力。這就要求企業要形成比較合理的資產產業結構，在實際運營中能合理地利用企業的有效資金，并合理規劃利用閑散資金，最大程度避免資金的浪費和不合理使用！這就要求企業要盡快建立資金預警機制，在內部控制流程中隨時監控企業運營過程中潛在的風險，并針對運行實際情況進行不斷的調節和完善。　　

（六）增強企業融資能力

中小企業的融資能力弱,企業規模小,資金少,抵御風險能力弱，融資渠道窄。如前所述，中小企業往往融資能力薄弱，由于自身的發展特點，融資渠道單一，嚴重影響企業的資金安全及長期發展。針對這一問題，國家在中小企業融資問題上不斷出臺政策支持和利好消息。

企業自身也應該積極調整投資方向，瞄準投資回報周期較短且收益較高的產業方向，通過企業自身的質量提高來吸引更多的資金加入，從而不斷拓寬融資渠道，并保證企業資金的高效利用。

總之，企業不但要在資金質量上不斷吸引新的資金加入，也要通過財務管理的不斷科學化從而在財務質量上給融資渠道吃下定心丸。

結論：中小企業由于自身的特性導致了企業內部財務管理和外部資金渠道的雙向障礙，嚴重影響了企業的長期發展和資金安全。企業領導者應轉換思想，痛定思痛，不斷完善企業的財務管理制度，并積極調整企業的產業發展格局，從內到外煥發新思想，使企業內部和外部的財務風險均有效降低。政府也應加快法律法規建設，不斷完善中小企業融資環境建設，并為中小企業設立較為經濟性的指導輔導機構，為企業排憂解難。但打鐵還需自身硬，中小企業領導者要積極擁抱新思想，新變化，使企業不斷進化，形成財務管理的良性循環。

文獻