論農村信用社經營管理

農村信用社的產權和法人治理

農村信用社的負債管理

農村信用社的資產管理

內 容 摘 要

我國農村信用社成立于20世紀50年代初期，期間經歷了多次的體制調整，為中國農村經濟增長和社會發展作出了巨大的貢獻。新一輪農村信用社改革試點始于2003年，2004年后展模式多樣化。

 新的形式、新的體制、對農村基本在全國推開。這次改革不僅觸及農村信用社的產權制度、管理體制、也使農村信用社發信用社的管理提出了新的要求。在這一背景下《農村信用社經營管理》不但對農村信用社經營管理的理論問題進行了探討，還緊密聯系實際，對改革實踐的新進展進行了總結，從產權和法人治理、負債管理、資產管理對農村信用社的制度與經營管理進行了分析與探討

中國的農村金融體系正處于前所未有的大變革時期、這為理論工作者的理論創新和實際工作者的實際創新提供了絕好的機會。

農村信用社的產權和法人治理

一：產權與企業治理理論

1、產權及其功能

關于產權定義用不同的解釋，一個被羅馬法，普通法、馬克思和 以及現行的法律和經濟研究基本認同的產權定義為：產權不是指人與物之間的關系，而是指由的存在及關于相對物時的行為規范，每個人都必須遵守他與其它人之間的關系，或承擔不遵守這種關系的成本。因此，對于同體中通行的產權制度可以描述為，它是一系列用來確定每個人相對稀缺資源使用時的地位的經濟社會關系。

 產權經濟學家普遍認為產權是一種權利組合，是一種權利約束。產權是由許多權利共同構成，包括產權的可讓渡性、可分割性、排他性等。產權的交換與轉移變現形式是商品的交換，是權利的價值決定了交換物貧的價值。

2、企業治理理論

在了解企業治理論之前，有必要讓大家知道這樣一個概念，即企業治理是一個制度形成及其演進的過程，是產權明晰的資源所有為了確認剩余分配的方法、保障自己權益而進行的討價還價的一個過程。從最本質上來講，公司治理結構變現為所有企業參與者及利益相關者之間的關系，公司治理研究的是一種約束與激勵機制，主要是約束經理的一些方法。

關于利益相關者理論，利益相關者理論這一概念，不同時代的學者對它有不同的解釋，美國經濟學家弗里曼給利益相關者下的定義是：能夠影響一個組織目標的實現或者能夠被組織實現目標過程影響的人。這個定義提出了普遍的利益相關者概念，將影響企業目標的群體和個人視為利益相關者的同時，還將企業目標實現過程中受影響的個人和群體也看做利益相關者，小區、政府、環境保護主義者等實體也被納入利益相關者的研究范疇，從而大大擴展了利益相關者內涵。20世紀90年代中期，美國經濟學家布萊曼將利益相關者定義為那些向企業貢獻了專業性資產，以及作為即成結果已經處于風險投資狀況的人或集團。只有企業專業性資產的投入者對其專用性資產擁有完整的產權，才能相互簽約組成企業。利益相關者參與企業控制的依據就是專業性資產的多少以及相對應資產的多少以及相對應資產所承擔風險的大小，資產越多的利益相關者承擔完整的產權，才能相互簽約組成企業。利益相關者參與企業控制點依據就是專用性資產的多少以及相對應資產的多少以及相對資產所承擔風險的大小，資產越多的利益相關者承擔的風險越大，同時他們所得企業剩余索取權和剩余控制權越大，那么他們擁有的企業所有權也就應該越大，這就可以作為利益相關者參與企業所有分配的一種可供參考的衡量方法。

二：農村商業銀行的產權結構與法人治理

農村商業銀行的產生

由于我國個人農村地區發展水平各異，同時農村信用社的經營狀況、發展水平也不盡相同，因此，我國農村信用社改革應該有多種發展模式可供選擇，具體采取哪種模式應依據農村信用社的自身狀況和外部環境而定。農村商業銀行這種模式適用于經濟較發達的農村地區。農村商業銀行是近年來在農村信用合作社基礎上改組建而成的股份制商業銀行，作為農村金融改革中的新生事物，它的產生是社會經濟發展的需要，有其歷史必然性。下面首先分析農村商業銀行產生的背景和動因。第一，農村商業銀行成立前，我國一直就沒有真正的合作金融，這就是農村信用社改革的大背景。我國農村信用社一直以來名義上都以合作制的形式存在，但真正意義上的合作金融在我在我國就沒有存在過。從各個信用社的發展歷程和經營管理狀況來看，改革之前農村信用合作社形式的合作金融并沒有減少交易成本，也沒有真正符合合作制原則。首先，廣大農民當初加入農村信用社并非自愿合作的動機所致，而是因為行政力量強制其加入，這就違背了自愿性原則，同時，退社自由也未能得到體現。其次，由于社員股金投入少，文化層次比較低，沒有能力或者說缺乏參與農村信用社監督管理的責任心，他們的管理權利沒有落實，長期以來農村信用社置于國家銀行或基層政府的管理下，民主管理基礎薄弱。再次，由于農民收入很少且沒有保障，農村信用社給社員貸款的積極性很低，并不以解決社員的貸款要求為主，更不以他們的貸款要求為先，而是按照商業銀行的模式經營，這就違背了互助合作性原則。最后，在農村信用社的經營管理過程中，我們不難發現其經營行為追求商業化，過分追求盈利而不是互助共濟，這是受其經營人員的利益動機驅使的結果，違背了非營利性原則。從這些方面可以看出，農村信用社的發展陷入了困境，它的唯一出路就是改革，農村商業銀行改革是可供選擇的模式之一。第二，從宏觀層面上來看，伴隨著我們經濟的強勁發展，金融市場進一步擴大，農村金融也得到了開發與發展，金融需要在結構上發生了明顯變化。這是將部分農村信用社改制為農村商業銀行的動力，其經濟基礎就是農村經濟的發展推動了農村地區金融需要結構的變化。在發達的農村地區，第二產業。傳統的農村信用社提供的小金額單一化的金融服務已不適應當地經濟的發展，將部分農村信用社進行改制，成立農村商業銀行，可以為各類客戶提供功能更多，更全面的綜合性的金融服務，放款金融組織適應這種需要結構變化的理想選擇，它的產生能更好的支持各類經濟主題的金融需求。改制后的農村商業銀行的服務對象包括農村地區的工商企業、外資企業和個體經營者。第三，一些農村信用社實行農村商業銀行的形式是適合金融和、 市場日趨激烈的競爭的需要，也是其實現自身可持續發展的內在要求。

農村商業銀行的產權結構 

農村商業銀行是農村信用社改革的長期實踐和發展的成果。在農村商業銀行改制過程中，面臨首要文藝是其產權的界定。美國著名制度經濟學家科斯指出，產權的明確界定能節約企業的交易成本，即促進企業利潤的最大化。因此農商行的產權結構進行分享具有重大理論意義及實踐意義。

農村信用社負債業務

一、負責業務的作用和構成

 負債是指企業或個人承擔的能以貨幣計量，需要資產和勞務償付的債務。負債是在企業和個人發生的交易和其他事項中所承擔的經濟義務和責任，并且在將來必須放棄的經濟利益。按照償還速度償還速度或償還時間的長短可將負債劃分為流動負債和長期負債兩類：流動負債是指將在一年或超過一年的一個營業周期內償還債務，主要包括短期借款、應付票據、預提費用等；長期負債是指在一年或超過一年的一個營業周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。這是一個通用的負債概念及其結構，對于一般的非金融機構而言，其負債只占其資源來源的一小部分。

 農村信用社作為一個金融機構，經營貨幣和從事資金融通業務，因此不同于一般的企業，它的負債有其特殊性。對于農村信用社來說，負債業務有非常重要的作用。第一，負債業務是最基本，最主要的業務，是農村信用社經營活動的前提和基礎，它和農村合作金融機構的凈資產共同形成農村合作金融機構資產業務及資金運用的基礎，它和農村合作金融機構的凈資產共同形成農村合作機構的資金來源，其中絕大部分資金來源則由負債提供，負債是農村合作金融機構資產業務及資金擴大資產的數量，才有可能增加盈利，負債業務是農村信用社經營實力大小的標志。第三，負債業務是農村信用社與社會聯系的一個途徑。通過負債業務，一方面，農村信用社把社會暫時閑置的貨幣資金和居民暫時不用的貨幣資金聚集起來，為社會提供一種金融投資場所，在增加貨幣資金安全性的同時提高了投資的增值性；另一方面，為社會各經濟單位提供轉賬結算服務，從而加速了資金周轉，又節省了現金的使用。

 二、存款業務

 農村信用社存款業務概述：在當今信用貨幣制度下，人們愿意持有的現金越來越少，更多的貨幣以存款的形式存在，支票、信用卡等轉賬支付手段的應用就是以存款為前提的。各種存款形式的存在，一方面是貨幣的擁有者能選擇適合自己放的貨幣所有權的持有方式。總之，存款的出現，方便了貨幣的流通，加快了貨幣流通速度，節約了貨幣發行成本，提高了資金持有的安全性，是一種安全的理財方式，能帶來和貨幣的保值與增值。

 農村信用社的存款有不同的分類方法，主要種類有：

 （一）個人儲蓄存款

 傳統的農村信用社的儲蓄存款業務，根據存款性質基本上可以分為活期存款和定期存款。

 活期存款不受存款期限和金額的限制，隨時支取。我國農村信用社一直以來對活期存款的開戶不受限制，奉行“一元起存，多存不限”的在宗旨，由農村信用社開立存折，儲戶憑折支取。靈活方便，定期結計利息并入本金。這種業務的開展需要弄尋信用社之間實現網絡連接，采用先進的網絡和信息管理技術。

 活期存款的利率很低，它的來源主要有：第一，個人生活用款和暫時不用款，其中暫時不用款包括持幣待夠款、未決定用途的款項等:第二，個人月收入轉入儲蓄存款；第三，個體經營日常營業收支款項；第四，農民農業、副業銷售收入。

 定期儲蓄按照約定存款期限、存入本金以及支取利息的不同組合有四種類型，分別是整存整取、整存零取、零存整取和存本取息。

 （二）企事業單位儲蓄存款

 對公存款按照存款性質可分為活期和定期存款。

1.企業的活期存款也叫支票存款，與個人的活期存款有類似之處，是指可以隨時存取，不受期限限制的一種存款種類。但企業存款需要用送款薄，使用支票提取或支付。企業選擇這種存款方式，可以靈活方便地支取資金，同時也可憑此取得銀行放款及其他各種形式的服務。企業的活期存款相對于個人活期存款的流動性大，存取更頻繁，需要提供存取服務、轉賬服務、體現服務以及支票服務等一系列服務措施，因而成本比較高，農村信用社可以利用其穩定的余額，而不需要支付高利息，同時可以創造派生存款，進行信用擴張。 

 農村信用社的服務較差，設施落后。在吸收企業活期存款上的競爭力較弱，在越來越多的金融機構進駐農村的形勢下，農村信用社應加大與客戶的信用聯系，同時進行業務創新，爭取客戶，吸收更多的活期存款，從而擴大放款。

 2.定期存款是按照事先約定的期限，本金一次存入，一般到期才能支取，有較高利息的存款。定期存款利率較高，依據期限而定，定期存款存期分為3個月、半年、1年三個檔次。企業、政府以及其他單位都可以開戶，開戶手續簡便。定期存款的支取需要農村信用社簽發的定期存單、定期存單作為提取存款和獲取利息憑證，不能流通轉讓，因此，它不如活期存款靈活、方便、缺乏流動性，但是可以作為質押品取得貸款。

 單位的定期存款不能直接提取現金，只能轉賬計入該單位的款賬戶，實行利隨本清、如遇到利率調整不分段計息的計息辦法。定期存款起存金額為一萬元，比個人儲蓄存款中的定期存款要高。

 近年來，隨著各銀行金融業務的創新，不斷推出各種新的業務方便客戶，滿足客戶的需要，農村信用社了為了在激烈的市場競爭中某的一席之地，擴大客戶來源，爭取更多的企業存款，增加其存款業務品種勢在必行。正在這一背景下，農村信用社也逐步開展定活兩便存款，協定存款、通知存款等新業務種類，從而吸收大筆資金業務。

三．股本金

 農村信用社的股本金即為農村信用社的實收資本，是信用社自有資本的一個非常重要的部分，它是農民群眾包括城鄉結合部的居民、具有法人資格的經濟組織以及信用社職工自愿向信用社繳納。

 農村信用社的社員股本金的基礎性質是社員資格的證明，不是為了取得分紅，實際上實行的是“勞動聯合”的形式，它根一般股份合作制企業的股本金是有區別的。這是因為，股份合作制企業的股本金實行”資本聯合”的形式，入股是為了投資取得分紅以實現資本增值，企業以利潤最大化為目標，不吸收本企業以外的個人入股。 

 目前，我國農村信用社股本金的種類按照股金來源劃分為自然人股和法人股，一些農村信用社將自然人股和法人股分別設定資格股和投資股。資格股是取得社員資格必須繳納的基礎股金，是社員獲得農村信用社優先，優惠服務的前提；投資股是由社員中有實力的各類經濟組織、個人投資大戶形成的股份，是基礎股金之外投資繳納的股金。

 股金是農村信用社賴以生存的條件，是取得經營資格和購買經營場所及設備所必須的，也使保障存款人的利益、緩沖財務風險所必須的，與此同時，充足的資本金可以保持合理的資本充足率，資本充足率是農村信用社重要監管指標。

農村信用社資產管理

 第一節：農村信用社資產業務

一、現金資產

資產業務是指農村信用社運用資金的業務，包括各項貸款業務、投資業務和其他資產業務。農村信用社在資產業務管理過程中，必須堅持資金使用的效益性、安全性、流動性原則，同時還要體現政策性原則和資產負債比例管理原則。

庫存現金

 存現金是存放在金庫中的現金和硬幣。為了保證日常業務支付的需要，必須保持一定數量的庫存現金。庫存現金是非營利資產，加上為保證庫存現金的安全需要增設一定保安措施，維持較高的費用，因此，在不影響正常業務活動的情況下，農村信用社應盡可能少保留庫存現金。

在途現金

 村信用社在經營過程中，每日都會收到客戶存入的支票或現款，這些存入的支票往往不需要農村信用社本身支付，而是需要向付款金融機構收取這部分款項從托收到入賬需要一定的實踐，這就是所說的在途現金。

（三）存放中央銀行的現金

 農村信用社要在中央銀行開立存款賬戶保持有足夠的余額，以供支付票據交換的差額之用。在中央銀行開立的存款賬戶形成的存款包括法定存款準備金和超額存款準備金兩部分。法定存款準備金是農村信用社按照規定，必須按其吸收存款量額度一定比例繳存中央銀行的部分。它的最初作用是增強農村信用社應付客戶提起現金的能力，保證存款人的利益和維護金融的穩定，現在已轉變為中央銀行貫徹執行貨幣政策的一個重要工具。法定存款準備金率由中國人民銀行根據國家經濟發展和宏觀調控的需要事實調整。農村信用社則通過中國農業銀行縣級支行向所在地中國人民銀行每月繳存準備金一次，對于存款余額實際增長足10萬元的不作調整。如果繳存準備金的當天準備金頭寸不足，農村信用社應以5日內補足。超額存款準備金是農村信用社在中央銀行的準備金存款中超額法定存款準備金的部分，是農村信用社可以用以發放貸款的資金部分，具有較強的流動性

二、貸款

 貸款業務是農村信用社的主要資產業務，占資金運用的70%以上，是取得盈利的主要途徑。按照不同的標準，貸款可劃分為不同種類。

（一）自營貸款和委托貸款

1.貸款是指農村信用社以合法方式籌集資金自主發展的貸款，其風險由農村信用社承擔，并由農村信用社收回本金和利息。

 2.委托貸款是指由政府部門、企事業單位幾個人等委托人提供資金，由農村信用社（即委托人）根據委托人確定的貸款對象、用途、期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回貸款。農村信用社（受托人）只收取手續費，不承擔貸款風險。

 （二）短期貸款、中期貸款、長期貸款

 農村信用社貸款按期限劃分，可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款三類。

 1，信用社貸款是指按照借款人的信譽程度和信用等級而選擇發放的貸款。信用貸款是農村信用社平借款人的信譽而不需要提供任何擔保措施發放的貸款，貸款對象通常是資金雄厚、信譽良好、市場前景較好的借款人。這些貸款對象一般與農村信用社建立長期穩定的往來關系。

 2.擔保貸款是指農村信用社向借款人提供的擔保物或法人機構信譽保證按期歸還貸款本息的貸款。

 3．票據貼現是指農村信用社已購買借款人未到期商業票據的方式發放的貸款。可進行票據貼現的票據包括匯票、本票和支票。現階段，票據貼現業務主要是指銀行承兌匯票的貼現。

 銀行承兌匯票貼現是指持票人持有未到期的銀行承兌匯票向農村信用社融通資金的一種信用行為。貼現對持票人來說是出讓票據，提前收回墊支商業銀行信用的資金；對農村信用社來說是以信貸資金購進未到期票據的一種行為。貼現使農村信用社的資產業務票據化，使其有法可依，對化解和減少貸款風險具有重要意義。

 三、證券投資

 證券投資業務是以有價證券形式購入資產的行為，是農村信用社一項重要的資產業務。根據我國《商業銀行法》和《中國人民銀行關于向金融機構投資入股的暫行辦法》的精神，農村信用社可以代理發行、代理對付、承銷、買賣政府債券等，并可以按規定的比例向信用社、農村合作銀行投資。農村信用社證券投資可分為：

 （一）農村信用社證券投資業務按照投資實踐長短分為短期投資和長期投資。短期投資是指農村信用社購入能夠隨時變現、持有時間不超過1年的有價證券及其他投資；長期投資是指農村信用社購買的不準備隨時變現的、持有時間在一年以上的有價證券及其他投資。

 （二）投資性證券和經營性證券投資

 農村信用社購買的有價證券，按經營母的可分為投資性證券和經營性證券。投資性證券是指農村信用社長期持有，已獲得利息或股息或股利為目的而購入的有價證券；經營性證券是指農村信用社以賺取差價或融通資金為目的，通過市場買賣的油價證券。

第二節 農村信用社貸款業務

 由于貸款業務是農村信用社的主要收入來源，所以管理好貸款業務對于農村信用社來說具有特別重要的意義。

 農村信用社的資金管理要考慮國家產業政策，堅持優先向本社貸款及提供相關服務的原則。從總體上來看，其資金投向要堅持以支持農業生產和農村經濟發展為主，社員貸款優先、利率優惠、在保證農業貸款合理需要的前提下，可用于支持鄉鎮企業和農村其他工商業的合理資金需求；就特定借款人而言，還需考慮其信用狀況。具體在發放貸款時應遵循下列基本原則：

 （1）流動性原則。治農村信用社應當具備在貸款損失量小或不發生損失的情況下，把貸款資產迅速轉換為現金的能力。

 （2）安全性原則。指農村信用社應盡量避免或減少減少風險，保證貸款本息不受損失，按期收回。貸款的安全性包括兩重含義：1投入的信貸資金在不受損失的情況下日期收回、能保持、發展經營規模和業務能力：2不會出現因貸款本息不能按期收回而影響客戶提取存款的情況。3效益性原則，指發放貸款必須增加自身的利潤，必須產生良好的社會經濟效益。

 

參 考 文 獻

[1] [美]R。科斯、A.阿爾欽等：《財產權利與制度變遷—產權學派與新制度學派譯文集》，中文版，上海，上海三聯書店，1991

[2] 盧現祥：《西方新制度經濟學》（修訂版），北京，中國發展出版社，2003.

[3] 涅磐：《利益相關者理論、共同公司治理與和諧農村金融構建—兼論農村信用社的發展與改革，》博客網

[4] 梅慎實:《現代公司機關權力構造倫》，北京，中國政法大學出版社，2000.

[5] 何自力:《法人資本所有制與公司治理，》天津，南開大學出版社，1997.

[6] 田開友:《關于農村商業銀行幾個法律問題之探微》，引自《法律文獻數據庫》，2003.

[7]《農村合作銀行產權結構透析》，天潤財經網，2005-05-18.

[8] 高建飛:《對農村信用合作銀行完善法人治理結構的思考》，2006-05-12

[9] 陳四清:《五大因素造成農村信用社改革困局》，中國金融網，2005-01-13.