金融危機背景下中小企業現金流量管理探討

摘要........................................................................................................................................3

一、前言…………………………………………………………………………………...    4

二、危機后中小企業面臨的環境概述……………………………………………………  4

三、有效現金流量管理的重要性…………………………………………………………  4

（一）企業維護自身生存與發展的需要…………………………………………………  4

（二）提高企業自身競爭力的需要………………………………………………………    5

（三）提高企業抗風險能力的需要………………………………………………………   5

（四）影響企業的籌資發展………………………………………………………………5

1、影響企業籌資總額……………………………………………………………………    5

2、影響企業籌資方式…………………………………………………………………….     5

3、影響企業投資發展規劃……………………………………………………………..     5

四、當前中小企業現金流量管理主要存在的問題……………………………………..    5

(一) 對現金流量管理的科學認識不夠…………………………………………………..    5

(二) 管理不規范……………………………………………………………………………6

1、沒有建立專業化現金管理制度………………………………………………………..6

2、現金流量表內容虛假…………………………………………………………………..6

（三）資金缺乏……………………………………………………………………………6

1、過于依賴國際市場……………………………………………………………………    6

2、內部獲得現金流能力不強，財務風險高……………………………………………..6

（四）專業人員素質不高…………………………………………………………………7

五、實現科學現金流量管理的對策建議…………………………………………………    7

（一）做好基礎管理工作，提高管理者的科學認識…………………………………….7

1、制定總體現金管理規劃……………………………………………………………….    7

2、提高企業信用，拓寬融資渠道………………………………………………………..7

3、做好應收賬款的管理工作………………………………………………………………7

4、實施企業品牌戰略…………………………………………………………………….    7

5、控制好現金的利用…………………………………………………………………….    7

（二）編制現金預算，規范資金管理……………………………………………………   8

1、編制企業現金預算，做好現金流量預測管理………………………………………..8

2、對企業未來的籌資、投資、生產經營產生的現金流進行預測……………………    8

3、做好現金支出預算，得出最佳現金余額……………………………………………..8

4、控制管理權限…………………………………………………………………………    8

（三）合理分散投資，增強融資的合理性………………………………………………8

（四）提高專業人員素質…………………………………………………………………9

文獻綜述……………………………………………………………………………………9

參考文獻……………………………………………………………………………………13

摘 要

現金流量管理是指將現金流量作為管理的重心，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動構筑的管理體系，對當前或未來一定時期內的現金流量在數量和時間安排方面所作的執行與控制、分析與評價以及信息傳遞與預測。現金流量管理的好壞與否直接關系到企業的生命，如今中國的中小企業普遍存在著現金流量管理的問題，特別是在金融危機后，這方面的問題凸顯的更加嚴重。本文在金融危機的背景下，對企業面臨的內外環境進行分析，對危機后企業加強現金流量管理的重要性、存在的問題和科學管理的方法進行闡述，以期為企業做好現金流量管理，為增強企業的生存和競爭能力起到一定的作用。

關鍵詞：現金流量管理  金融危機  中小企業