淺談現金流量表的財務分析

目       錄

一、現金流量表的定義2

二、現金流量表主要指標分析3

（一）、償債能力分析3

1、短期償債能力分析3

2、長期償債能力分析3

（二）、支付能力分析4

（三）、獲現能力分析4

（四）、收益質量分析5

（五）、成長能力分析5

（六）、多表并看6

三、現金流量表的作用及意義6

四、結合自身所在企業的感受，談談對于國企業現金流量管理的幾點建議8

（一）、培養管理層的現金流量管理意識8

（二）、建立現金流入流出管理制度,建立現金流量管理的系統控制框架8

（三）、建立相應組織機構，加強現金流量的監督與管理8

（四）、建立以現金流量管理為核心的管理信息系統9

內 容 摘 要

現金流量表是反映企業在一定會計期間內現金流入和流出情況的會計報表。通過對現金流量所反映企業的償債能力、盈利能力、支付能力、發展能力等主要指標的分析，可以了解企業資產的流動性，判斷和評價企業的財務狀況，預測企業未來的現金流量，幫助投資者、債權人、經營者及其他有關方做出正確的決策。企業的經濟活動是通過各種方式歸結現金交換與流動，最終使自身現金增值的過程，而現金流量表是以收付實現制為編制基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的一種報表。因此對現金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績，既能有效的提供企業在一定會計期間的現金流量信息，有助于企業的相關者了解如下情況：未來產生現金流入的能力；用現金支付債務的能力；未來外部融資的需求；投資活動是否成功等。又能在評價企業經營業績、衡量企業財務資源和財務風險以及預測企業未來前景方面，起到至關重要的作用�，F金流量表分析對信息使用者來說是不可或缺的一部分。

關鍵詞：現金流量表  財務狀況  能力  指標分析  資金  收益