審計風(fēng)險研究

一、審計風(fēng)險概念2

（一）、審計風(fēng)險的含義2

（二）、審計風(fēng)險特征3

1、客觀性3

2、普遍性3

3、潛在性4

4、偶然性5

5、可控性5

（三）、審計風(fēng)險組成6

1、固有風(fēng)險6

2、控制風(fēng)險7

3、檢查風(fēng)險8

二、審計風(fēng)險的成因8

（一）、審計獨立性的缺失8

1、政府對審計市場的過度干預(yù)9

2、法規(guī)不健全、懲治不力且違規(guī)、成本低9

3、審計定價不規(guī)范9

（二）有關(guān)注冊會計師相關(guān)法律條文的矛盾10

（三）被審計單位的內(nèi)部控制有限10

（四）注冊會計師的勝任能力和專業(yè)水平10

（五）審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則實施不到位10

三、防范措施11

（一）、加強獨立審計法制化建設(shè),改善獨立審計的執(zhí)業(yè)環(huán)境11

（二）、進一步完善法律法規(guī)，以降低審計的風(fēng)險15

（三）、建立良好的內(nèi)部控制制度16

（四）、注冊會計師專業(yè)勝任能力的培養(yǎng)與提高18

（五）、強化審計的質(zhì)量控制20

結(jié)束語21

附參考文獻22

內(nèi) 容 摘 要

審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。審計人員的業(yè)務(wù)水平和能力不高是產(chǎn)生審計風(fēng)險的主要原因。在計劃和實施審計工作時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度,充分考慮可能存在導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的情形,獲取認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍,并有效執(zhí)行審計程序。同時,完善審計機構(gòu)建設(shè),提高審計隊伍整體素質(zhì),以防范和控制審計風(fēng)險。

  關(guān)鍵詞：審計風(fēng)險  防范措施  注冊會計師