淺談中小企業稅收籌劃

摘 要1

1 前 言4

2 中小企業稅收籌劃的基本理論4

2.1 中小企業的界定4

2.2 企業稅收籌劃及其特點4

2.2.1 企業稅收籌劃的定義4

2.2.2 稅收籌劃的特點5

2.3 中小企業進行稅收籌劃的目標5

3 中小企業不同階段內稅收籌劃的方法6

3.1 中小企業初創期的稅收籌劃6

3.1.1 中小企業不同組織形式的稅收籌劃6

3.1.2 中小企業注冊地的稅收籌劃6

3.1.3 中小企業投資方向的稅收籌劃7

3.1.4 中小企業投資規模的稅收籌劃7

3.2 中小企業成長期的稅收籌劃7

3.2.1 中小企業籌資方面的稅收籌劃7

3.2.2 增值稅納稅人資格的稅收籌劃8

3.2.3 兼營與混合銷售行為的稅收籌劃8

3.2.4 銷售結算方式的稅收籌劃9

3.2.5 銷售折讓方面的籌劃9

3.2.6 不同類型合同的稅收籌劃9

3.3 中小企業成熟期的稅收籌劃10

3.3.1 通過外設辦事處進行稅收籌劃10

3.3.2 兼并有虧損的企業進行稅收籌劃10

3.3.3 進行技術創新的稅收籌劃11

3.3.4 利用國家鼓勵稅收優惠政策進行稅收籌劃11

3.4 中小企業衰退期的稅收籌劃11

4 中小企業稅收籌劃現狀以及存在的問題及風險12

4.1 中小企業稅收籌劃的現狀及問題12

4.1.1 稅收籌劃根基不牢固12

4.1.2 稅收制度不完善12

4.1.3 企業開展稅收籌劃活動常常受到不合理對待12

4.2 中小企業進行稅收籌劃的風險13

5 對中小企業稅收籌劃方面的建議和對策13

5.1 正確認識稅收籌劃，規范會計核算基礎工作13

5.2 保持籌劃方案適度的靈活性13

5.3 牢固樹立風險意識，建立風險控制機制14

5.4 把握稅收籌劃的尺度14

5.4.1 不能單純以降低某個時期、某個環節、某個稅種的稅負為目標14

5.4.2 不應忽略享用稅收優惠政策潛在的機會成本14

5.5 具體問題具體分析，切忌盲目照搬14

5.6 建立良好的稅企關系15

5.7 密切關注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫15

6 結 論15

謝 辭15

參考文獻16

1前 言

一般來說，中小企業具有：經營靈活，在提高就業率、技術創新等方面具有明顯優勢。對于發展當地經濟、增強經濟活力等方面作用也比較大。因此，關注中小企業，支持并促進中小企業的健康發展，這是經濟管理領域值得研究的重要內容。

由于稅收是每個企業都不可逃避的義務，因此在市場經濟條件下，中小企業的納稅意識、法制意識越來越強，其對稅收籌劃的需求也日益增多。中小企業作為自主經營、自負盈虧的法人實體，以實現企業價值最大化作為目標，而稅收的支出直接影響到企業的利潤。中小企業有權利在不違反國家稅法的前提下，通過稅收籌劃合理安排涉稅活動來減輕稅負，防范和化解納稅風險，運用法律手段充分保護企業自身的合法權益。