淺談上市公司內部控制問題

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一、內部控制的意義及基本原理2

（一）、內部控制的意義2

（二）、內部控制的基本原理3

二、我國上市公司內部控制存在的問題3

（一）、內部控制信息披露問題4

（二）、內部控制缺陷整改情況不完善5

（三）、中小板、創業板內部控制規范建設有待加強5

三、我國上市公司內部控制存在問題原因分析5

（一）、不重視內部控制實際運用5

（二）、內部審計機構監督不力6

（三）、存在道德風險、違規披露利益使然6

（四）、內部控制信息交流機制不完善7

四、搞好上市公司內部控制的對策與建議7

（一）、加強內部控制法制建設，強化上市公司內部控制監管力度7

（二）、企業內部的自身完善8

（三）、嚴格管控內控審計及咨詢機構8

（四）、逐步在中小板、創業板上市公司實施內部控制規范體系，提升其內部控制整體水平9

內 容 摘 要

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。2010年4月15日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合下發了《企業內部控制配套指引》，要求各上市公司及相關非上市大中型企業切實做好各項準備工作，2012年1月1日起在上海、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。本文在學習和借鑒前人相關研究成果的基礎之上，結合自己對內部控制的理解，淺談我國上市公司實施內部控制所面臨的問題及原因分析，并嘗試提出了較為具體、可行的改進措施和建議。希望幫助企業通過實施內部控制，及時的發現內部控制系統中存在的不足，提出改進意見并加以落實整改，進而不斷提高企業的內部控制質量，促進企業的健康持續發展。

關鍵詞：內部控制 上市公司 問題 對策