中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究

促進(jìn)企業(yè)各個(gè)個(gè)體團(tuán)結(jié)合作、向既定目標(biāo)努力是企業(yè)“內(nèi)部控制”的核心，內(nèi)部控制不能只停留在書(shū)面的政策、制度，要落實(shí)到實(shí)際。比如：把董事會(huì)作為內(nèi)部控制、內(nèi)部監(jiān)督的起點(diǎn)，并把內(nèi)部控制放置在管理層和其他各個(gè)層次。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展并達(dá)到一定的大小規(guī)模時(shí)，若企業(yè)不存在基本的規(guī)章制度、良好的政策管理，那企業(yè)內(nèi)部一定會(huì)陷入混亂，畢竟無(wú)規(guī)矩不成方圓。

中小企業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，不僅為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)打下牢固的基礎(chǔ)，還在一定程度上解決了嚴(yán)重的就業(yè)問(wèn)題，其重要性不容小覷。我國(guó)的中小企業(yè)存在一特點(diǎn)：發(fā)展較快但普遍壽命不長(zhǎng)，最主要的原因之一就是企業(yè)管理者、高層等對(duì)內(nèi)部控制這一問(wèn)題的忽略。

本文通過(guò)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的現(xiàn)狀進(jìn)行大致分析，并找出它們普遍存在的問(wèn)題，并根據(jù)這些問(wèn)題對(duì)應(yīng)的提出一系列改進(jìn)措施。再通過(guò)典型案例進(jìn)一步深入分析并從中得到啟示。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 中小企業(yè) 現(xiàn)狀分析 案例解析 改進(jìn)措錄

目      錄

摘要1

一、 內(nèi)部控制概述3

1． 內(nèi)部控制含義及目標(biāo)3

2． 我國(guó)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程3

3． 內(nèi)部控制五要素3

二、 內(nèi)部控制問(wèn)題解析及對(duì)策5

1． 我國(guó)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)5

2． 我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)現(xiàn)狀6

3． 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題6

（1） 管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足6

（2） 企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善6

（3） 企業(yè)分工、人員設(shè)置不規(guī)范7

（4） 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的缺乏7

（5） 優(yōu)秀人才的缺失7

4． 內(nèi)部控制對(duì)中小企業(yè)的重要性8

5． 加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制的方法8

（1） 提高管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視度8

（2） 解決企業(yè)分工、人員設(shè)置問(wèn)題9

（3） 加大企業(yè)內(nèi)外監(jiān)督力度9

（4） 大力培養(yǎng)優(yōu)秀人才9

三、 案例與分析9

1． 背景資料9

2． 案例分析10

3． 案例啟示11

四、 結(jié)論12

參考文獻(xiàn)13

致謝14