中小型會計師事務所內部控制分析

目          錄

摘要  ……………………………………………………………………………    1

引言  ……………………………………………………………………………    2

一、 中小型會計師事務所的界定……………………………………………     2

二、 中小型會計師事務所的主要特點………………………………………     3

三、我國中小型會計事務所內部控制存在的問題……………………………    3

四、造成我國中小型會計事務所種種問題的原因……………………………    5

五、在COSC框架基礎上建立中小型事務所內部控制體系…………………    6

（一）建立良好的內控環(huán)境……………………………………………………    6

（二）事務所的風險管理應全面貫徹執(zhí)業(yè)始末………………………………    7

（三）事務所的日常經營活動中進行控制活動………………………………    7

（四）建立有效的信息溝通與披露制度………………………………………    8

（五）執(zhí)行監(jiān)督…………………………………………………………………    8

六、案例分析——以景德鎮(zhèn)JS會計事務所為具體研究對象…………………   9

（一）概述………………………………………………………………………    9

（二）JS事務所內部控制情況…………………………………………………    9

（三）對改善上述問題的具體建議……………………………………………    10

參考文獻…………………………………………………………………………    12

【摘要】會計師事務所作為一類特殊的中介機構，亦如同一般企業(yè)一樣面臨著營運風險，這種風險對事務所而言就是由其主要業(yè)務——審計業(yè)務帶來的審計風險，因在審計過程中缺乏有效的控制帶來的審計風險是目前我國會計師事務所，尤其是中小會計師事務所所需控制的主要風險。由此看來，從事務所的內部管理入手，加強風險控制，實施內部控制對更好的實現(xiàn)事務所的目標尤為重要。本文主要通過分析我國中小型會計師事務所內部控制現(xiàn)狀及問題并結合JS會計事務所審計工作實踐提出提高員工素質與水平，提高識別風險的能力；提高獨立程度等建議，以加強中小型會計師事務所內部控制。

【關鍵詞】中小型會計事務所  內部控制