企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制的影響分析—以江淮集團(tuán)為例

 

1 緒論1

1.1 選題背景及研究意義1

1.2國內(nèi)外研究1

1.2.1國外研究1

1.2.2國內(nèi)研究2

1.3研究的思路與方法3

1.3.1 研究思路3

1.3.2 研究的主要方法3

2 內(nèi)部控制與企業(yè)文化的相關(guān)理論4

2.1 內(nèi)部控制理論4

2.1.1 內(nèi)部控制理論的涵義和構(gòu)成要素4

2.1.2 內(nèi)部控制的作用4

2.2 企業(yè)文化理論4

2.2.1 企業(yè)文化理論的內(nèi)容4

2.2.2 企業(yè)文化的作用5

2.3 企業(yè)文化與內(nèi)部控制的聯(lián)系和影響5

2.3.1 企業(yè)文化與內(nèi)部控制的聯(lián)系5

2.2.1 企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制的影響6

2.2.1 內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)文化的反作用6

3 江淮集團(tuán)企業(yè)文化及其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題7

3.1 江淮集團(tuán)的簡介7

3.2基于江淮集團(tuán)企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制的影響現(xiàn)狀分析7

3.3基于江淮集團(tuán)企業(yè)文化的內(nèi)部控制存在的問題13

3.3.1 組織結(jié)構(gòu)不夠完善13

3.3.2 缺乏公平的人力資源政策13

3.3.3 缺乏合理流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估13

3.3.4 “重結(jié)果、輕過程”的控制活動(dòng)13

3.3.5 信息交流與溝通不夠通暢13

3.3.6 缺乏獨(dú)立性的內(nèi)部監(jiān)督14

4 基于企業(yè)文化完善內(nèi)部控制的具體建議15

4.1 建立合理的治理結(jié)構(gòu)15

4.2 完善人力資源政策15

4.3 進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估15

4.4 設(shè)立良好的控制活動(dòng)15

4.5 加強(qiáng)信息與溝通16

4.6加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性16

5 結(jié)論17

參考文獻(xiàn)18

致謝

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制的影響分析——以江淮集團(tuán)為例

論文以企業(yè)管理學(xué)理論、審計(jì)學(xué)、企業(yè)內(nèi)部控制等相關(guān)理論為依據(jù)針對(duì)企業(yè)文化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響展開分析。首先總結(jié)了企業(yè)文化與內(nèi)部控制的理論、內(nèi)容、特點(diǎn)和相互聯(lián)系。其次，選取了江淮集團(tuán)為分析案例，介紹了江淮集團(tuán)基本情況和企業(yè)文化的建設(shè)，并對(duì)江淮集團(tuán)員工進(jìn)行問卷調(diào)查。根據(jù)調(diào)查結(jié)果從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面對(duì)江淮集團(tuán)企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制的影響進(jìn)行現(xiàn)狀分析，提出了基于江淮集團(tuán)企業(yè)文化的內(nèi)部控制存在的問題，主要包括：組織結(jié)構(gòu)不完善、缺乏公平的人力資源政策、缺乏合理流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、“重結(jié)果、輕過程”的控制活動(dòng)、信息交流與溝通不夠通暢、缺乏獨(dú)立性的內(nèi)部監(jiān)督。最后，從企業(yè)文化角度對(duì)優(yōu)化內(nèi)部控制提出合理的建議,主要包括：建立合理的治理結(jié)構(gòu)、完善人力資源政策、進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)立良好的控制活動(dòng)、加強(qiáng)信息與溝通、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制，企業(yè)文化，控制環(huán)境